【该题针对“利润的构成与核算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异;选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异;选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异;选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是非暂时性差异。

　　【该题针对“计税基础和暂时性差异”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 企业在资产负债表日结转劳务成本时，不管交易的结果是否能可靠估计，均应当转入当期损益(主营业务成本或其他业务成本)

　　7、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 广告的制作费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入。

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，实际发生的劳务成本与预计的金额可能不一致，并不是劳务交易结果能够可靠估计的必要条件。

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 A选项，在相关劳务活动发生时确认收入;B选项，宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入;E选项，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

　　【该题针对“收入的确认与计量(综合)”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 AE

　　【该题针对“收入的确认与计量(综合)”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 自然灾害造成的流动资产净损失应计入营业外支出;退休人员的工资应计入管理费用;固定资产盘亏净损失应计入营业外支出;专设销售机构人员工资应计入销售费用。

　　【该题针对“期间费用的核算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 AD

　　【该题针对“建造合同收入和费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　三、综合题

　　1、

　　【正确答案】 甲企业2011年度应纳税所得额=210-70+20=160(万元)

　　(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减;按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整;当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增。)

　　【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　【正确答案】 甲企业2011年度应交所得税额=160×25%=40(万元)

　　【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　【正确答案】

　　借：所得税费用 　 40

　　递延所得税资产 10

　　贷：应交税费——应交所得税 40

　　递延所得税负债 10

　　【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　【正确答案】 甲企业2011年的净利润=210-40=170(万元)

　　【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　【正确答案】

　　借：本年利润 40

　　贷：所得税费用 40

　　【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　四、综合题

　　1、

　　【正确答案】 业务(1)中①的处理不正确。对于商品销售折让，应该冲减折让发生期间的收入。甲公司正确的会计处理为：冲减2010年主营业务收入30万元。

　　业务(2)中①和②的处理均不正确。甲公司正确的会计处理为：12月5日确认主营业务收入400万元，并于当日结转成本300万元;12月16日确认财务费用4万元。

　　业务(3)中②的处理不正确。甲公司正确的会计处理为在12月31日确认其他业务收入10万元，结转其他业务成本10万元。

　　业务(4)中①、②的处理不正确。该业务尚不满足收入确认条件，甲公司正确的会计处理为，确认预收账款200万元，确认发出商品150万元。

　　业务(5)中②的处理不正确。甲公司正确的会计处理为：12月31日确认无形资产累计摊销额99[(1800-1260)/5×11/12]万元。

　　【该题针对“收入的确认与计量(综合)”知识点进行考核】

　　三、综合题

　　1、

　　【正确答案】 ①收到客户首期付款时，应作如下会计分录：

　　借：银行存款 300

　　贷：预收账款 300

　　②发生劳务成本时，应作如下会计分录：

　　借：劳务成本 275

　　贷：应付职工薪酬 275

　　③ 2009年末，按完工百分比法确认劳务收入：

　　2009年应确认的收入=500×60%-0=300(万元)

　　应作如下会计分录：

　　借：预收账款 300

　　贷：主营业务收入 300

　　④2009年末，按完工百分比法确认劳务费用：

　　2009年应确认的费用=(275+100)×60%-0=225(万元)

　　应作如下会计分录：