贷：所得税费用 5

　　B、借：递延所得税资产 5

　　贷：其他综合收益 5

　　C、借：所得税费用 5

　　贷：递延所得税负债 5

　　D、借：其他综合收益积 5

　　贷：递延所得税负债 5

　　二、多项选择题

　　1、下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有(　)。

　　A、对于附有退货条款的商品销售，若企业在销售时不能估计退货可能性，则不应确认收入

　　B、售出的商品被退回时，一般来讲应直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目

　　C、已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为折让当期的销售费用处理

　　D、已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减折让当期的收入和税金

　　E、对于安装或检验工作属于销售合同重要组成部分的，应当在安装验收合格时确认收入

　　2、下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有(　)。

　　A、企业发生的可用以后年度税前利润弥补的亏损

　　B、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降

　　C、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

　　D、交易性金融资产期末公允价值下降

　　E、交易性金融资产公允价值的上升

　　3、按照我国企业会计准则的规定，下列说法中正确的有(　)。

　　A、所有递延所得税都应对应计入所得税费用

　　B、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入盈余公积

　　C、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益

　　D、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉

　　E、按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理

　　4、下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有(　)。

　　A、计提坏账准备

　　B、转让无形资产所有权的净收益

　　C、计提所得税费用

　　D、转让股票所得收益

　　E、取得出租房屋的租金

　　5、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　)。

　　A、使用寿命不确定的无形资产

　　B、已计提减值准备的固定资产

　　C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

　　D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

　　E、可供出售金融资产公允价值变动

　　6、资产负债表日，企业结转发生的劳务成本，可能借记的会计科目有(　)。

　　A、本年利润

　　B、主营业务成本

　　C、利润分配—未分配利润

　　D、其他业务成本

　　E、管理费用

　　7、以下关于特殊劳务交易的处理，说法正确的有(　)。

　　A、对于安装费，在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。安装工作是销售商品附带条件的，安装费在确认销售商品实现时确认收入。

　　B、对于宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入

　　C、广告的制作费，在广告呈现在大众面前时确认收入

　　D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。尚未确认的特许权费收入，通过“预收账款”科目核算。

　　E、艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入

　　8、提供劳务交易的结果能够可靠估计，要同时满足的条件有(　)。

　　A、收入的金额能够可靠地计量

　　B、相关的经济利益很可能流入企业

　　C、交易的完工进度能够可靠地确定

　　D、实际发生的劳务成本与预计发生的劳务成本一致

　　E、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

　　9、下列有关收入确认方法，不正确的有(　)。

　　A、广告的制作费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入

　　B、宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入

　　C、申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在款项收回不存在重大不确定性时确认收入

　　D、如果建造合同的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用，其中合同成本不能收回的，应在发生时确认为费用，不确认收入

　　E、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，均在交付资产或转移资产所有权时确认收入

　　10、下列各项收到的款项中，属于“收入”的是(　)。

　　A、出租固定资产收到的租金

　　B、销售商品收取的增值税

　　C、出售固定资产收到的价款

　　D、出售无形资产收到的价款

　　E、销售原材料收取的价款

　　11、下列各项中，应作为管理费用处理的是(　)。

　　A、自然灾害造成的流动资产净损失

　　B、固定资产盘亏净损失

　　C、退休人员的工资

　　D、专设销售机构人员的工资

　　E、发生的业务招待费

　　12、在建造合同的结果不能可靠估计的情况下，下列表述中正确的有(　)。