A、合同成本全部不能收回的，合同成本在发生时确认为费用，不确认收入

　　B、合同成本全部不能收回的，既不确认费用，也不确认收入

　　C、合同成本全部不能收回的，计提减值损失

　　D、按能够收回的合同成本金额确认为收入，合同成本在发生当期确认为费用

　　E、合同成本全部不能收回的，合同成本应在发生时按相同金额同时确认收入和费用

　　三、综合题

　　1、甲公司2011年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元;当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。

　　除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

　　<1> 、计算甲公司2011年度应纳税所得额。(答案中的金额单位用万元表示)

　　<2> 、计算甲公司2011年度应交所得税额。

　　<3> 、编制甲公司确认所得税费用的会计分录。

　　<4> 、计算甲公司2011年度实现的净利润。

　　<5> 、编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。

　　四、综合题

　　1、甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。除特别注明外，销售价格均为不含增值税价格。甲公司聘请丁会计师事务所对2009年度财务报表进行审计。甲公司财务报告在报告年度次年的2月10日对外公布。

　　甲公司2010年的部分业务及处理如下：

　　(1)2月15日，甲公司接到乙公司通知，甲公司销售给乙公司的一批商品存在质量问题。该批商品系甲公司2009年12月20日销售给乙公司，开出的增值税专用发票注明的销售价款为600万元，增值税税额为102万元，成本为420万元，款项尚未收到。

　　经协商，甲公司同意在价格上给予5%的折让。假定发生的销售折让允许扣减当期的增值税额。

　　甲公司2月15日的相关会计处理为：

　　①通过“以前年度损益调整”科目冲减2009年主营业务收入30万元;

　　②冲减增值税销项税5.1万元;

　　③冲减应收账款35.1万元;

　　(2)12月5日，甲公司向X公司销售一批E产品，销售价格为400万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司E产品的成本为300万元。

　　12月16日，甲公司收到X公司支付的货款。

　　甲公司的相关会计处理为：

　　①12月16日确认主营业务收入396万元;

　　②12月16日结转成本300万元。

　　(3)12月20日，甲公司与S公司签订合同。合同约定：甲公司接受S公司委托为其提供大型设备安装调试服务，合同价格为80万元。

　　至12月31日止，甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本10万元(均为职工薪酬)。由于系初次接受委托为其他单位提供设备安装调试服务，甲公司无法可靠确定劳务的完工程度，但估计已经发生的劳务成本能够收回。

　　甲公司的相关会计处理为：

　　①将发生的劳务成本计入劳务成本;

　　②12月31日未确认收入、未结转成本。

　　(4)12月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为200万元;甲公司承诺K公司在两个月内对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。

　　12月30日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款。由于D产品系刚试制成功的新产品，甲公司无法合理估计其退货的可能性。甲公司D产品的成本为150万元。

　　甲公司的相关会计处理为：

　　①12月30日确认主营业务收入200万元;

　　②12月30日结转主营业务成本150万元。

　　(5)2010年2月1日，甲公司以1 800万元的价格购入一项管理用无形资产，价款以银行存款支付。该无形资产的法律保护期限为15年，甲公司预计其在未来10年内会给公司带来经济利益。甲公司计划在使用5年后出售该无形资产，G公司承诺5年后按1 260万元的价格购买该无形资产。

　　甲公司的相关会计处理为：

　　①2月1日确认无形资产1 800万元;

　　②12月31日确认无形资产累计摊销额150万元。

　　<1> 、根据上述材料逐笔分析，判断(1)至(6)笔经济业务中各项会计处理是否正确(分别注明该笔经济业务及各项会计处理序号);如不正确，请说明正确的会计处理。

　　(答案中金额单位用万元表示)

　　三、综合题

　　1、天逸软件开发公司(下面简称天逸公司)于2009年8月12日接受客户订货，为客户研制一项财务软件，工期约7个月，合同规定总价款为500万元，分两期收取，客户财务状况和信誉良好。2009年8月15日，通过银行收到客户首期付款300万元，剩余款项于完工时支付。至2009年末，天逸公司为研制该软件已发生成本275万元，经专业测量师测量，软件的研制开发程度为60%。预计到研制开发完成，整个软件还将发生成本100万元，该交易发生的所有成本均为职工薪酬。天逸公司在2010年按时完成了该软件的研制开发，并于完工时从客户处收到了剩余合同价款，与此劳务交易相关的合同价款、合同成本均与预计相同。假设按照完工百分比法确认劳务收入，完工百分比由专业测量师测定(不考虑相关税费)。