一、单项选择题

　　1、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(　)。

　　A、户籍所在地标准

　　B、住所标准和居住时间标准

　　C、住所标准和国籍标准

　　D、工作所在地标准

　　2、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用(　)、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

　　A、10000元

　　B、30000元

　　C、48000元

　　D、60000元

　　3、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有(　)。

　　A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元

　　B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

　　C、提供安装劳务一次取得收入80000元

　　D、汽车租赁收入3000元

　　4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元，则其年应纳税额为(　)元。

　　A、1250

　　B、4000

　　C、900

　　D、425

　　5、经营所得，适用的个人所得税税率为(　)。

　　A、3%～45%

　　B、5%～35%

　　C、20%

　　D、20%～40%

　　6、下列所得中，免征个人所得税的是(　)。

　　A、加班工资

　　B、年终奖

　　C、残疾人员所得

　　D、离休工资

　　7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A、房产转让所得

　　B、退休工资

　　C、转让上市公司股票取得的所得

　　D、国债利息

　　8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列(　)。

　　A、任职单位所在地

　　B、临时居住地

　　C、户籍所在地

　　D、劳务发生地

　　9、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是(　)。

　　A、财产转让所得

　　B、其他所得

　　C、偶然所得

　　D、劳务报酬所得

　　10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。今年8月王某应预扣预缴个人所得税(　)元。

　　A、0

　　B、135

　　C、275

　　D、370

　　11、今年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000元。假设该作家无其他收入来源，专项附加扣除合计每月1000元。该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、0

　　B、240

　　C、360

　　D、460

　　12、中国居民王某今年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元;11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、600

　　B、800

　　C、1300

　　D、1400

　　13、今年10月，某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆，月租金收入为5000元。根据规定，该居民本月应纳个人所得税(　)元。(不考虑其他税费)

　　A、400元

　　B、420元

　　C、800元

　　D、840元

　　14、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为(　)元。

　　A、3200

　　B、16000

　　C、12800

　　D、20000

　　15、企业所得税的应纳税额为(　)。

　　A、收入总额

　　B、收入总额减不征税收入、免税收入后的余额

　　C、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额

　　D、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补以前年度亏损后的余额

　　16、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A、基金会

　　B、有限合伙企业

　　C、非企业单位

　　D、社会团体

　　17、(　)是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

　　A、销售货物收入

　　B、提供劳务收入

　　C、特许权使用费收入

　　D、租金收入

　　18、某商业企业当年应纳税所得额20万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是(　)。

　　A、18%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、27%

　　19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，适用的企业所得税法定税率为(　)。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

　　20、经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为(　)。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%