三、案例分析题

　　1、某市一企业今年的财务资料显示如下：

　　(1)本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元;

　　(2)本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元(其中研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元)，缴纳增值税180万元，消费税110万元，城市维护建设税和教育费附加29万元;

　　(3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15%;

　　(4)上年度亏损额为30万元。

　　<1> 、企业今年收入总额为(　)万元。

　　A、1140

　　B、1214

　　C、1227.06

　　D、1151.1

　　<2> 、该企业今年企业所得税税前前准予扣除的费用和税金为(　)万元。

　　A、634

　　B、638

　　C、643

　　D、818

　　<3> 、企业今年应纳税所得额为(　)万元。

　　A、473

　　B、467

　　C、652

　　D、472

　　<4> 、企业今年应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、116.75

　　B、118.24

　　C、155.76

　　D、118

　　<5> 、假设该企业在本年第一季度发生了如下业务，下列说法正确的是(　)。

　　A、转让技术取得所得300万元，此项所得免征企业所得税

　　B、购入价值150万元的研发设备一台，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　C、企业安置法律规定的残疾人员数名，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　D、购置节能节水专用设备一台，价值100万元，当月投入使用。该设备投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵扣;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免