二、多项选择题

　　1、下列个人所得中，适用20%比例税率的有(　)。

　　A、红利所得

　　B、偶然所得

　　C、特许权使用费所得

　　D、经营所得

　　E、财产转让所得

　　2、下列个人所得中，经批准可以减征个人所得税的有(　)。

　　A、残疾人员所得

　　B、烈属人员所得

　　C、省级技术奖金

　　D、严重自然灾害造成重大损失的

　　E、省级财政部门批准减税的

　　3、依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有(　)。

　　A、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报

　　B、经营所得，按年计算，由纳税人个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报

　　C、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人的居地主管税务机关办理纳税申报

　　D、经营所得在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴

　　E、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由各任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

　　4、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A、劳动分红

　　B、独生子女补贴

　　C、差旅费津贴

　　D、年终加薪

　　E、托儿补助费

　　5、我国个人所得税的征税对象包括(　)。

　　A、个体工商户的生产、经营所得

　　B、利息、股息、红利所得

　　C、集体所有制企业经营所得

　　D、个人独资企业的生产、经营所得

　　E、对企事单位的承包经营所得

　　6、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是(　)。

　　A、企业分为居民企业和非居民企业

　　B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

　　C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，该企业取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

　　D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

　　E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

　　7、关于企业所得税中收入总额的说法正确的有(　)。

　　A、股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入

　　B、利息收入是指企业将资金提供他人使用无论是否构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入

　　C、特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入

　　D、接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产

　　E、企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额

　　8、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括(　)。

　　A、企业所得税税款

　　B、广告费

　　C、税收滞纳金

　　D、职工福利费

　　E、向投资者支付的股息、红利

　　9、下列属于企业所得税禁止税前扣除项目的有(　)。

　　A、企业按特别纳税调整规针对补缴税款向税务机关支付的利息

　　B、赞助支出

　　C、业务招待费

　　D、未经核定的准备金支出

　　E、广告费和业务宣传费

　　10、下列关于企业所得税优惠政策的说法错误的有(　)。

　　A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　　D、2015年对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股、B股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税

　　E、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策

　　11、下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有(　)。

　　A、烟草制造业

　　B、住宿和餐饮业

　　C、批发和零售业

　　D、生物药品制造业

　　E、租赁和商务服务业

　　12、企业所得税的纳税年度可以是(　)。

　　A、公历1月1日起至12月31日止

　　B、公历10月1日起至次年9月30日止

　　C、清算期间

　　D、由主管税务机关确定

　　E、实际经营期

　　13、根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有(　)。

　　A、企业重组具有合理的商业目的

　　B、企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

　　C、企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　D、企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%

　　E、企业重组取得的股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

　　14、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有(　)。

　　A、以融资租赁方式租出的固定资产

　　B、以融资租赁方式租入的固定资产

　　C、单独估价作为固定资产入账的土地

　　D、未投入使用的房屋

　　E、以经营租赁方式租入的固定资产

　　15、根据《企业所得税法》的规定，以下属于免税收入的有(　)。

　　A、国债利息收入

　　B、地方政府债券利息收入

　　C、符合条件的居民企业之间的股息收入

　　D、在中国境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的权益性投资收益

　　E、依法收取并纳入财政管理的政府性基金收入

　　16、根据企业所得税法的规定，关于收入确认的说法正确的有(　)。

　　A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

　　B、利息收入，按照收到利息的日期确认收入的实现

　　C、租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　E、接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

　　17、根据企业所得税法的规定，关于存货成本确定的说法正确的有(　)。

　　A、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款为成本

　　B、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款加相关税费为成本

　　C、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值为成本

　　D、通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值加相关税费为成本

　　E、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费、分摊的间接费用等必要支出为成本

　　18、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括(　)。

　　A、可比受控价格法

　　B、成本加成法

　　C、再销售价格法

　　D、利润分割法

　　E、交易利润法