一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查关税的征收管理。自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收关税滞纳金，周末或法定节假日不予扣除。

　　【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查关税的征收管理。如果纳税人自海关填发缴款书之日起超过三个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

　　【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。

　　【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查关税的完税价格。进口货物的完税价格由海关以该货物的实际成交价格为基础审查确定。

　　【该题针对“关税完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查关税完税价格。选项A错误，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。选项B错误，留购的租赁货物以海关审查确定的留置价格作为完税价格。选项C错误，纳税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择申请按照相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方法确定该货物的完税价格，也可以按照海关审查确定的租金总额作为完税价格。

　　【该题针对“关税完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税的税率。选项B错误，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。

　　【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的税率。电池的消费税税率为4%。

　　【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

　　【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查消费税的征收范围。消费税的征税范围包括烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，涂料，电池等项。

　　【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。外购摩托车(排量250毫升)的已纳消费税不得抵扣，所以应纳消费税=965×10%=96.5(万元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税的税率。进口卷烟消费税定额税率为标准箱(50 000支)150元。

　　【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。税法规定，从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按包装物押金的一般规定处理。

　　【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。选项D错误，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

　　【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的减税、免税。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到起征点的免征增值税。

　　【该题针对“增值税的减税、免税”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项A错误，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，及财政部和国家税务部局规定的其他纳税人。选项B错误，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。选项D错误，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

　　【该题针对“增值税的纳税期限与纳税地点”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。凡在人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或不动产及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。选项B错误，所销售的不动产不在境内，该企业不是增值税纳税人。

　　【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销清或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

　　【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的减税、免税。社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的减税、免税”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。选项A错误，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收率征收增值税。选项B错误，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。选项C错误，增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。纳税人出口货物， 除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。提供基础电信服务的增值税税率为9%。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。保险服务属于金融服务，增值税税率为6%。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。纳税人应在按简易计税方法首次办理纳税申报前，向机构所在地主管税务机关办理备案手续。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　27、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。选项A错误，对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。选项B错误，小规模纳税人实行简易办法征收增值税，除规定的八类小规模纳税人外，一般不使用增值税专用发票，确需开具时，应由税务机关代开。选项C错误，根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的征收管理。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　29、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税征收范围。B项错误，缝纫应当征收增值税。C项错误，货物期货应当征收增值税。D项错误，银行销售金银的业务，应当征收增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　30、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。融资性售后回租业务取得的利息等收入按照贷款服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　31、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性场所提供会议场地及配套服务的活动，按照会议展览服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　32、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人提供武装守护押运服务按照安全保护服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　33、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项D错误，纳税人兼营销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算适用不同税率或征收率的销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：(1)兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，从高适用税率。(2)兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，从高适用征收率。(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，从高适用税率。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　34、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　35、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题教材增值税的征税范围。自2017年5月1日起，纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　36、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。进口增值税应纳税额=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×适用税率=(1500+500)÷(1-9%)×13%=285.71(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　37、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。选项B错误，根据国家税务总局《关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函〔2002〕1103号)的规定：对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少，则不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　38、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项B错误，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务、交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　39、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税简易办法应纳税额的计算。一般纳税人提供的教育辅助服务，可以选择按简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　40、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的计算。应纳增值税=900÷(1+5%)×5%=42.86(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　41、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税地点。其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

　　【该题针对“增值税的纳税期限与纳税地点”知识点进行考核】

　　42、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。选项A，以委托加工收回的木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子，已税消费税税额准予扣除。选项B，以委托加工收回的化妆品为原料生产的化妆品，已税消费税税额准予扣除。选项D的已纳消费税税额不得扣除。只有C选项符合税法规定，可以在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　43、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。选项B错误，按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　44、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查关税的税率。选项B错误，在《进出口税则》列名的全部税目中，除规定免税的之外，全部征收进口关税。

　　【该题针对“关税概述”知识点进行考核】

　　45、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查关税完税价格的计算。选项C错误，应改为“根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费用计算所得的价格”审查确定该货物的完税价格。

　　【该题针对“关税完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　46、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　47、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按销售不动产缴纳增值税，税率为6%。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　48、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按销售不动产缴纳增值税，税率为6%。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　49、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项A错误，自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　50、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查关税的税收优惠。下列进出口货物，免征关税：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物;(2)无商业价值的广告品和货样;(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;(4)在海关放行前损失的货物;(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。选项BE属于可以暂不纳关税的情形。

　　【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本题考查关税的税收优惠。选项CD属于免征关税的情形。下列进出口货物，可以暂不缴纳关税:

　　经海关批准暂时进境或者暂时出境的下列货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境;经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：

　　(1)在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物;

　　(2)文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品;

　　(3)进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品;

　　(4)开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品;

　　(5)在第(1)至第(4)项所列活动中使用的交通工具及特种车辆;

　　(6)货样;

　　(7)供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具;

　　(8)盛装货物的容器;

　　(9)其他用于非商业目的的货物。

　　以上所列暂准进境货物在规定的期限内未复运出境的，或者暂准出境货物在规定的期限内未复运进境的，海关应当依法征收关税。

　　【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AE

　　【答案解析】 本题考查进口货物海关估价方法。进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法、合理方法的顺序审查确定该货物的完税价格。纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。

　　【该题针对“关税完税价格和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查消费税的扣除。选项E错误，以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子，外购木制一次性筷子的已纳消费税可以扣除。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查消费税的税率。游艇的消费税税率为10%，鞭炮、焰火的消费税税率为15%，高档手表的消费税税率为20%。

　　【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查消费税纳税义务的发生时间。选项A错误，纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。选项D错误，采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查消费税的征收范围。选项A不属于消费税的征收范围，销售价格每只在10000元(含10000元)以上的各类手表要缴纳消费税。

　　【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。纳税人销售货物或应税劳务的计税依据即为销售额，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。上述价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

　　【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。选项E错误，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

　　【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

　　【该题针对“增值税的纳税期限与纳税地点”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项C错误，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。选项E错误，进口货物，为报关进口的当天。

　　【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。选项B错误，一般纳税人销售使用过的固定资产或按3%征收率减按2%征收增值税，或按适用税率征收增值税。选项E错误，小规模纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务的税率为13%。提供邮政业服务、基础电信服务的税率为9%。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下 。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。选项A错误，一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。选项B错误，凡增值税一般纳税人，均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。选项C错误，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。选项E错误，企业在申请办理一般纳税人认定手续时，应提出申请报告，并提供省级国家税务总局规定的相关材料。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项D错误，物业服务企业为业主提供的装修服务按照建筑服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。信息技术服务包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务。认证服务属于鉴证咨询服务。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查增值税进项税额。准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额的有：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;收购免税农产品可抵扣的增值税额;混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定应征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从进项税额中抵扣。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查增值税的进项税额。选项C属于将外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。筷子生产企业以自产的木制一次性筷子为原料生产木制一次性筷子，原料自产的木制一次性筷子在移送环节不缴纳消费税和增值税。

　　【该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项D，纳税人提供植物养护服务按其他生活服务缴纳增值税。选项E，纳税人提供武装守护押运服务按照安全保护服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。业务(3)：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。进项税=15×9%=1.35(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。业务(5)：外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=(30-4)×13%+4×9%=3.74(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。

　　业务(1)：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价;以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。销项税=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+13%)×13%=22.78(万元)。

　　业务(2)：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%的低税率。销项税=[1500×500÷10000-5÷(1+9%)]×9%=6.34(万元)。

　　当月增值税销项税合计=22.78+6.34=29.12(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。

　　业务(3)：进项税=15×9%=1.35(万元)。

　　业务(4)：税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=(20+8)×6%=1.68(万元)。

　　当月应纳增值税=29.12-(1.35+1.68-3.74)=29.83(万元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查增值税的进项税额。用于非增值税应税项目、免征增值税应税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额不得抵扣。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】