三、案例分析题

　　1、某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年12月发生如下业务：

　　(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

　　(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

　　(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

　　(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

　　(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

　　<1> 、该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(　)万元。

　　A、1.35

　　B、1.75

　　C、1.95

　　D、2.35

　　<2> 、该企业当月应转出进项税额为(　)万元。

　　A、3.74

　　B、4.86

　　C、5.67

　　D、5.71

　　<3> 、该企业当月增值税销项税额为(　)万元。

　　A、29.12

　　B、37.95

　　C、38.89

　　D、40.67

　　<4> 、该企业当月应缴纳增值税(　)万元。

　　A、29.83

　　B、38.05

　　C、39.7

　　D、41.5

　　<5> 、企业将购买的货物用于(　)等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣。

　　A、作为投资，提供给其他单位或个体工商户

　　B、分配给股东或投资者

　　C、无偿赠送给其他单位或个人

　　D、集体福利或个人消费