21、下列选项中，征收增值税的是(　)。

　　A、金融机构农户小额贷款的利息收入

　　B、社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入

　　C、月销售额2万元(含本数)至3 万元的增值税小规模纳税人

　　D、纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产的

　　22、下列关于固定资产处理的说法，正确的是(　)。

　　A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

　　B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，依照3%征收率减按2%征收率征收增值税

　　C、增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照3%征收率减半征收增值税

　　D、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以后购进的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用征收增值税

　　23、增值税一般纳税人出口空调，其增值税税率为(　)。

　　A、4%

　　B、3%

　　C、13%

　　D、0

　　24、提供基础电信服务的增值税税率为(　)。

　　A、13%

　　B、9%

　　C、6%

　　D、3%

　　25、下列增值税应税行为中，不适用9%税率的是(　)。

　　A、保险服务

　　B、转让建筑物有限产权

　　C、兼营销售不动产和工业设计，未分别核算销售额的

　　D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

　　26、下列关于增值税一般纳税人提供建筑服务的相关业务，错误的是(　)。

　　A、选择适用简易计税方法计税的，实行一次备案制

　　B、纳税人跨县(市)提供建筑服务适用简易计税方法计税的，应按规定向机构所在地主管税务机关备案

　　C、纳税人备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务，不再备案

　　D、纳税人应在按简易计税方法首次办理纳税申报前，向机构所在地人民政府办理备案手续

　　27、关于增值税纳税人的说法，正确的是(　)。

　　A、对增值税纳税人进行分类的目的是保障税款的征收与管理

　　B、小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票

　　C、增值税一般纳税人与小规模纳税人在税款计算方法、适用税率以及管理办法上差别不大

　　D、区分增值税一般纳税人与小规模纳税人的依据是纳税人年销售额的大小和会计核算水平

　　28、根据增值税的相关规定，年应征增值税销售额在(　)万元以下时视为小规模纳税人。

　　A、300

　　B、800

　　C、500

　　D、900

　　29、关于增值税征收范围的说法，正确的是(　)。

　　A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税

　　B、缝纫，不征收增值税

　　C、货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，不征收增值税

　　D、银行销售金银的，不征收增值税

　　30、关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是(　)。

　　A、适用6%税率

　　B、金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让

　　C、融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税

　　D、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税

　　31、根据增值税制的相关规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性场所提供会议场地及配套服务的活动，按照(　)缴纳增值税。

　　A、旅游娱乐服务

　　B、餐饮住宿服务

　　C、会议展览服务

　　D、经营租赁服务

　　32、纳税人提供武装守护押运服务按照(　)缴纳增值税。

　　A、经纪代理服务

　　B、人力资源服务

　　C、咨询服务

　　D、安全保护服务

　　33、关于增值税制中的兼营行为的说法，错误的是(　)。

　　A、纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或不动产，但销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产不同时发生在同一项销售行为中

　　B、纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算免税、减税项目的销售额的，不得免税、减税

　　C、纳税人兼营销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率的，应分别核算销售额

　　D、纳税人兼营销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算销售额的，从低适用税率

　　34、自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照(　)缴纳增值税。

　　A、销售服务

　　B、生活服务

　　C、金融服务

　　D、其他现代服务

　　35、根据现行规定，关于增值税纳税人提供植物养护服务的说法，正确的是(　)。

　　A、按其他生活服务缴纳增值税，税率6%

　　B、免缴增值税

　　C、适用13%税率

　　D、按销售农产品缴纳增值税，税率9%

　　36、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9%，则该公司应纳增值税为(　)万元。

　　A、285.71

　　B、351.65

　　C、373.63

　　D、447.37

　　37、关于增值税进项税额的说法错误的是(　)。

　　A、增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可根据有关规定，凭增值税专用发票等从销项税额中抵扣

　　B、对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，可做进项税额转出处理

　　C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的进项税额已经抵扣了的，应作进项税额转出处理

　　D、用于集体福利的购进货物的进项税额已经抵扣了的，做进项税额转出处理

　　38、以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是(　)。

　　A、非正常损失的购进交通运输服务

　　B、非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产

　　C、非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务

　　D、非正常损失的不动产

　　39、关于一般纳税人提供的教育辅助服务的计税规定的说法，正确的是(　)。

　　A、免纳增值税

　　B、可以选择按简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

　　C、一律按6%税率计算缴纳增值税

　　D、一律按简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

　　40、某公司为增值税小规模纳税人，今年6月份销售房屋，实现含增值税售价900万元，该房屋系自建，建造成本为600万元，该项业务应纳增值税(　)万元。

　　A、42.86

　　B、26.21

　　C、14.29

　　D、8.74

　　41、关于增值税纳税地点的说法，错误的是(　)。

　　A、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　B、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

　　C、其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

　　D、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

　　42、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(　)。

　　A、以委托加工收回的木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品

　　B、以委托加工收回的化妆品为原料生产的护肤护发品

　　C、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　D、以委托加工收回的已税酒为原料生产的粮食白酒

　　43、关于自产自用应税消费品的计税依据，下列说法中错误的是(　)。

　　A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

　　B、纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的，不纳税

　　C、纳税人自产自用的应税消费品，用于管理部门使用的，于移送使用时纳税

　　D、纳税人自产自用的应税消费品，用于样品的，于移送使用时纳税

　　44、关于关税税率的说法不正确的是(　)。

　　A、1999年出口关税共有5 个差别比例税率

　　B、在《进出口税则》列名的全部税目中，全部征收进口关税

　　C、进口关税有普通税率和优惠税率之分

　　D、对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按普通税率征税

　　45、出口货物的成交价格不能确定的，关于其完税价格的确定方法，下列说法中错误的是(　)。

　　A、按同时或者大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格确定

　　B、按同时或者大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格确定

　　C、根据境内生产相同或者类似货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用，不含间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费用计算所得的价格确定

　　D、按照合理方法估定的价格确定

　　46、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照(　)缴纳增值税。

　　A、经纪代理服务

　　B、鉴证咨询服务

　　C、其他现代服务

　　D、经营租赁服务

　　47、纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按(　)缴纳增值税。

　　A、销售不动产

　　B、销售无形资产

　　C、提供融资租赁服务

　　D、提供建筑服务

　　48、一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，适用的增值税税率为(　)。

　　A、5%

　　B、6%

　　C、9%

　　D、13%

　　49、关于增值税征税范围的说法，错误的是(　)。

　　A、自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为

　　B、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择简易计税方法计税

　　C、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

　　D、纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税

　　50、纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照(　)缴纳增值税。

　　A、加工修理修配劳务

　　B、建筑服务

　　C、其他现代服务

　　D、生活服务