第61题：市场失灵主要表现在()等方面。

　　A.公共产品的提供

　　B.外部效应

　　C.充分竞争

　　D.收入分配不公

　　E.经济波动与失衡

　　标准答案：A, B, D, E

　　答案解析：2008、2004年考题，考核第一章第二节“财政职能”中的资源配置职能

　　第62题：基础设施建设的特点有()。

　　A.初始投资大

　　B.建设周期长

　　C.全部由政府投资

　　D.投资回收慢

　　E.由财政无偿拨款

　　标准答案：A, B, D

　　答案解析：考核第二章第四节购买性支出

　　第63题：世界各国的社会保障制度的类型有()。

　　A.社会保险型

　　B.社会救济型

　　C.普遍津贴型

　　D.节俭基金型

　　E.保值储蓄型

　　标准答案：A, B, C, D

　　答案解析：考核第二章第五节转移性支出

　　社会保障制度的类型包括：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型

　　第64题：影响税收负担的税制因素有( )。

　　A.经济发展水平

　　B.税率

　　C.一国的政治经济体制

　　D.一定时期的宏观经济政策

　　E.税收的减免政策

　　标准答案：B, E

　　答案解析：2007年考题改写，考核第三章第二节“税收财政原则”

　　第65题：税负转嫁的条件包括()。

　　A.税负水平

　　B.税率的高低

　　C.通货膨胀

　　D.商品经济的存在

　　E.自由的价格体制

　　标准答案：D, E

　　答案解析：考核第三章第四节税负转嫁

　　税负转嫁的条件:

　　(1)商品经济的存在。

　　(2)自由的价格体制。

　　第66题：国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。

　　A.OECD协定范本

　　B.欧盟协定范本

　　C.UN协定范本

　　D.东盟协定范本

　　E.IMF协定范本

　　标准答案：A, C

　　答案解析：2011年考题，考核第三章第五节国际税收

　　国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括经济合作与发展组织的《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》，即《OECD协定范本》和联合国的《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》，即《UN协定范本》。

　　第67题：依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可选择按6%征收率计算纳税的有()。

　　A.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B.省级发电部门生产的电力

　　C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.用微生物制成的生物制品

　　E.典当业销售死当物品

　　标准答案：A, C, D

　　答案解析：考核第四章第一节“一般纳税人特殊征收率”

　　B应该按照17%的税率征收增值税。E应按照4%的征收率征收增值税

　　第68题：以下符合关税条例法定免税规定的有()。

　　A.关税税额在人民币50元以下的一票货物

　　B.有商业价值的广告品和货样

　　C.外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　E.海关放行前损失的货物

　　标准答案：A, D, E

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的税收优惠”

　　下列进出口货物，免征关税：

　　(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。

　　(2)无商业价值的广告品和货样，可免征关税。

　　(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。

　　(4)海关放行前损失的货物

　　(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　第69题：以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有()。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

　　A B C D

　　标准答案：B, D

　　答案解析：考核第五章第一节“特殊收入的确认”

　　第70题：在确定个人所得税应纳税所得额时，没有费用扣除而是直接以取得的收入为应纳税所得额征收个人所得税的项目有()。

　　A.财产租赁所得

　　B.偶然所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.劳务报酬所得

　　E.稿酬所得

　　标准答案：B, C

　　答案解析：考核第五章第二节“个人所得税的计税依据”

　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次收入4000元以上的，定率减除20%的费用。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。

　　第71题：下列应税凭证中，应缴纳印花税的有()。

　　A.无息、贴息贷款合同

　　B.合同的正本

　　C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

　　D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同

　　E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同

　　标准答案：B, E

　　答案解析：考核第六章第三节“印花税的税收优惠”

　　A已缴纳印花税的凭证副本或抄本;

　　E外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;

　　第72题：根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有()。

　　A.仅适用从事生产经营的纳税人

　　B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

　　C.采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准

　　D.对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后

　　A B C D

　　标准答案：B, C, D

　　答案解析：考核第七章第二节“税收强制执行措施”

　　第73题：下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是()。

　　A.纳税人办理延期纳税申报

　　B.欠缴税款的纳税人需要出境

　　C.纳税人从事临时经营

　　D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

　　E.外来经营者购买普通发票

　　标准答案：B, C, D, E

　　答案解析：本题考查纳税担保。

　　第74题：国债的特征主要有()

　　A.有偿性

　　B.自愿性

　　C.灵活性

　　D.无偿性

　　E.固定性

　　标准答案：A, B, C

　　答案解析：考核第九章第一节“国债的特征”

　　第75题：下列关于政府预算的表述中，正确的有( )。

　　A.政府预算是政府年度财政收支计划

　　B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行

　　C.政府预算是具有法律效力的文件

　　D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

　　E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

　　标准答案：A, C, D, E

　　答案解析：考核第十章第一节“政府预算的含义”

　　政府必须将所编政府预算提交国家立法机关批准后才能据以进行预算活动。

　　第76题：按预算的编制方法分类，政府预算可分为()。

　　A.绩效预算

　　B.零基预算

　　C.计划项目预算

　　D.部门单位预算

　　E.基数预算

　　标准答案：B, E

　　答案解析：考核第十章第二节“主要预算模式”

　　第77题：国有资本经营收益包括()。

　　A.国有股权获得股息、红利

　　B.彩票公益金

　　C.土地出让金收入

　　D.基本养老保险费收入

　　E.企业国有产权出售收益

　　标准答案：A, E

　　答案解析：考核第十章第二节“中国政府预算模式的选择”

　　B.彩票公益金、C.土地出让金收入属于政府性基金预算，D.基本养老保险费收入属于社会保障预算

　　第78题：政府采购的客体包括()。

　　A.货物

　　B.自然资源

　　C.工程

　　D.服务

　　E.无形资产

　　标准答案：A, C, D

　　答案解析：2004年考题，考核第十章第四节“政府采购”

　　政府采购是指由国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

　　第79题：下列属于行政单位的有( )。

　　A、监狱

　　B、医院

　　C、国务院

　　D、最高人民法院

　　E、全国人民代表大会

　　标准答案：A, C, D, E

　　答案解析：考核第十二章第三节“行政单位国有资产管理”

　　本题考查行政单位。选项B属于事业单位。

　　第80题：财政政策与货币政策的配合运用分为()。

　　A、“双松”政策配合

　　B、“双紧”政策配合

　　C、紧的财政政策和松的货币政策配合

　　D、松的财政政策与紧的货币政策配合

　　E、两者不能配合运用

　　标准答案：A, B, C, D

　　答案解析：考核第十三章第三节“财政政策与货币政策的配合”