产的小汽车

　　B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

　　C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第四章第二节“消费税”

　　计税依据的若干特殊规定

　　(1)销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定

　　①用外购或委托加工已税烟丝生产的卷烟;

　　②用外购或委托加工已税化妆品生产的化妆品;

　　③用外购或委托加工已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;

　　④用外购或委托加工已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;

　　⑤用外购或委托加工已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎;

　　⑥用外购或委托加工已税摩托车生产的摩托车;

　　⑦以外购或委托加工已税石脑油为原料生产的应税消费品;

　　⑧以外购或委托加工已税润滑油为原料生产的润滑油。

　　⑨以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　⑩以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

　　(11)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　注意：

　　对扣税规则的理解:

　　允许抵扣税额的税目从大类上看不包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。可用排他的方法记忆允许抵扣的项目。

　　允许扣税的只涉及同一大税目中的购入应税消费品的连续加工，不能跨税目抵扣(石脑油例外)。

　　第20题：某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆18000元(含增值税)售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税()元。(小汽车适用消费税税率5%)

　　A.7,692.31

　　B.15.2

　　C.13.2

　　D.11.2

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第四章第二节“消费税的计算”

　　应纳税额=销售额×税率

　　=18000×10÷(1+17%)×5%=153,846.15×5%=7,692.31(元)

　　第21题：2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为()万元。

　　A、150

　　B、80

　　C、70

　　D、0

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第四章第三节“营业税的计算”

　　本题考核销售不动产的营业税纳税义务发生时间及应纳税额的计算。根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳营业税=1600×5%=80(万元)

　　第22题：某企业2010年6月将一台账面余值60万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费5万元、料件费7万元。假定该设备的进口关税税率为20%，则该企业应缴纳的关税为()。

　　A.1.8万元

　　B.2.4万元

　　C.16.5万元

　　D.19.5万元

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”

　　应缴纳的关税=(5+7)×20%=2.4(万元)。

　　第23题：北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。计算该公司应纳消费税()万元。

　　A200

　　B300

　　C400

　　D500

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”

　　(1)关税完税价格=1400+100=1500(万元)

　　(2)应纳关税=l500×20%=300(万元)

　　(3)组成计税价格=(1500+300)÷(1-10%)=2000(万元)

　　(4)应纳增值税=2000×17%=340(万元)

　　(5)应纳消费税=2000×10%=200(万元)

　　第24题：某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税()万元。

　　A.0

　　B.4

　　C.11.2

　　D.16

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的计算”

　　减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×l2)];因此，该企业应缴纳的关税=80×[1-18个月÷(5×12个月)]×20%=11.2(万元)。

　　第25题：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.9个月

　　D.12个月

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第四章第四节“关税的征管”

　　第26题：依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第五章第一节“所得来源地的确定原则”

　　所得来源地的确定原则

　　第27题：税务机关按照规定进行特别纳税调整后，除了应该补征税款之外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的期间是()。

　　A.自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间

　　B.自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间

　　C.自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间

　　D.自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第五章第一节“企业所得税特别纳税调整”

　　第28题：下列资产中，不能计提折旧的有()。

　　A.以融资租赁方式租入的固定资产

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.未使用的房屋、建筑物

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第五章第一节“企业所得税不得计提折旧的固定资产”

　　不得计提折旧的固定资产

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

　　(2)以经营租赁方式租入的固定资产

　　(3)以融资租赁方式租出的固定资产

　　(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　(5)与经营活动无关的固定资产

　　(6)单独估价作为固定资产入账的土地

　　(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产

　　第29题：中国公民王某2012年6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课报酬为4800元。王某为培训中心授课4次。王某2012年6月份的个人所得税应纳税所得额为()元。

　　A.400

　　B.3840

　　C.4800

　　D.7200

　　标准答案：B

　　答案解析：第五章第二节“个人所得税的计算”

　　每次应纳税所得额=4800×(1-20%)=3840(元)。

　　第30题：下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。

　　A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

　　B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

　　C.外商投资企业是房产税的纳税人

　　D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

　　标准答案：D

　　答案解析：2008年考题改写，考核第六章第一节“房产税的纳税人”

　　无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

　　第31题：2012年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为()。

　　A.4%

　　B.1.2%

　　C.12%

　　D.0

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第六章第一节“房产税的税率”

　　第32题：某县城一家银行2012年取得贷款收入140万元，该银行2012年缴纳城市维护建设税( )万元。

　　A.0.18

　　B.0.29

　　C.0.25

　　D.0.35

　　标准答案：D

　　答案解析：2008年考题改写，考核第六章“城市维护建设税的计算”

　　140×5%×5%=0.35万元。

　　第33题：某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，净吨位为900。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税( )。

　　A.60000元

　　B.61800元

　　C.63600元

　　D.65400元

　　标准答案：B

　　答案解析：应纳车船税=3000×4×5+900×4×50%=61800(元)

　　第34题：农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税()元。

　　A.0

　　B.700

　　C.1400

　　D.1500

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第六章第二节“耕地占用税的税收优惠”

　　该农民应纳耕地占用税=200×7×50%=700(元)。

　　第35题：《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　　A.税务登记证件

　　B.发票领购簿

　　C.营业执照

　　D.财务专用章

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第七章第一节“账簿凭证管理”

　　第36题：下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

　　标准答案：C

　　答案解析：考核第七章第二节“税收强制执行措施”

　　第37题：下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年

　　标准答案：A

　　答案解析：考核第七章第一节“税收征收管理”

　　第38题：按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过()。

　　A.1个月

　　B.3个月

　　C.6个月

　　D.1年

　　标准答案：B

　　答案解析：考核第七章第一节“纳税申报的法律责任”

　　延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。

　　第39题：某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为8700元，下列账务处理正确的为()

　　A

　　借：待处理财产损益8700

　　贷：原材料8700

　　B

　　借：待处理财产损益9831

　　贷：原材料8700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1131

　　C

　　借：待处理财产损益8700

　　贷：原材料7569

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1131

　　D

　　借：待处理财产损益10000

　　贷：原材料8700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1300

　　标准答案：D

　　答案解析：考核第八章第二节“增值税纳税检查”

　　粮食企业购进的免税农产品发生了非正常损失，其原来已经抵扣的进项税需要转出去，通过“应交税费-应交增值税(进项税转出)”处理。

　　由于免税农产品按照买价×13%来抵扣进项税，买价扣除进项税后的金额计入成本。所以

　　成本=买价-买价×13%

　　8700=买价-买价×13%，所以买价=8700÷(1-13%)=10000元

　　进项税=10000×13%=1300元

　　分录：

　　借：待处理财产损益10000

　　贷：原材料8700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1300

　　第40题：按国债发行的区域为标准，国债可以分为()。

　　A.强制国债、爱国国债和自由国债

　　B.内债和外债

　　C.国家借款和发行债券

　　D.货币国债、实物国债和折实国债

　　标准答案：B