答案部分

　　一、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 1.第(1)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：财务部门负责内部控制评价的具体组织实施工作。(0.5分)

　　理由：企业通常授权内部审计部门或者其他专门机构为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。(1分)

　　2.第(2)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处一：组织架构相关内容不再纳入公司层面评价范围。(0.5分)

　　理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效实施，应当纳入公司层面评价范围。(或：不符合全面性原则。)(1分)

　　不当之处二：在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易等业务或事项。(0.5分)

　　理由：业务层面的评价应当涵盖公司的各种业务和事项(或：不符合全面性原则)。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。(1分)

　　不当之处三：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，仅采用调查问卷法、实地查验法和抽样法实施评价。(0.5分)

　　理由：在开展内部控制评价工作的过程中，应该综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。(1分)

　　3.第(3)项内容不存在不当之处。(1分)

　　4.第(4)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处一：股东大会对内部控制评价报告的真实性发表声明。(0.5分)

　　理由：董事会应当对内部控制评价报告的真实性发表声明。(1分)

　　不当之处二：内部控制评价报告经董事会审核、股东大会审批后对外披露。(1分)

　　理由：内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定。内部控制评价报告经董事会批准后对外披露。(2分)

　　5.第(5)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：当年具有证券期货业务资格的乙会计师事务所已经对本公司的财务报表进行了审计，以防损害审计的独立性，决定聘请丙事务提供内部控制审计服务。(0.5分)

　　理由：财务报表审计和内部控制审计服务可以由同一家会计师事务所进行审计，即整合审计，并不影响会计师事务所的独立性。(1分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业内控控制评价”知识点进行考核】

　　【答疑编号11245782,点击提问】

　　2、

　　【正确答案】 1.外部融资需要量=100×60%×(50%-35%)-100×(1+60%)×5%×(1-50%)=5(亿元)(2分)

　　2.债券价格=1000 (元) (1分)

　　需要发行的公司债券份数=(500000000-300000000)/1000=200000(份)=20(万份)(1分)

　　3.转换比率=债券面值/转换价格=1000/20=50(1分)

　　可转债公司债券的转换价值=50×26.5=1325(元)(1分)

　　4.可转换债券的吸引力体现在两个方面：一是使投资者获得固定收益;二是为投资者提供转股选择权，使其拥有分享公司利润的机会。(4分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“融资规划与企业增长管理”知识点进行考核】

　　【答疑编号11245783,点击提问】

　　3、

　　【正确答案】 1.甲集团公司主要经营PC、IT、房地产业务，而且在不断发展和壮大，采取的公司战略类型是发展战略中的不相关多元化战略。(2分)

　　2.甲集团公司资金集中管理的模式是财务公司模式。(1分)

　　理由：财务公司是企业集团内部经营部分银行业务的非银行金融机构。随着公司的不断发展，资金中心管理头寸的管理方式已经不能满足发展的需要，为了实现集团资金的集中管理，应该成立财务公司。(2分)

　　3.财务公司作为非银行金融机构，其风险主要来自于以下方面：(1)战略风险。(0.5分)(2)信用风险。(0.5分)(3)市场风险。(0.5分)(4)操作风险。(0.5分)

　　4.财务部经理的观点存在不当之处。(1分)

　　理由：设立财务公司的注册资本金最低为1亿元人民币，而不是8000万元人民币。(2分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业集团资金管理与财务公司”知识点进行考核】

　　【答疑编号11245784,点击提问】