2021年房地产经纪人《房地产经纪制度政策》考试大纲_第4页

　　第七章 房地产交易税费相关制度政策

　　考试目的

　　本部分的考试目的是测试应考人员对税费制度概述、契税、增值税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地增值税、印花税、其他相关税费等内容的了解、熟悉与掌握情况。

　　考试内容

　　第一节 税费制度概述

　　一、税收的概念及特征

　　(一)概念

　　(二)特征

　　二、税收制度及构成要素

　　(一)纳税人

　　(二)征税对象

　　(三)计税依据

　　(四)税率或税额标准

　　(五)附加、加成和减免

　　1.附加和加成是加重纳税人负担的措施

　　2.减税、免税以及规定起征点和免征额是减轻纳税人的负担

　　(六)违章处理

　　三、我国现行房地产税种

　　(一)房地产开发环节的税收

　　(二)房地产交易环节的税收

　　(三)房地产持有环节的税收

　　四、房地产收费

　　(一)房地产开发环节的收费

　　1.行政性收费

　　2.经营服务性收费

　　(二)房地产交易环节的收费

　　第二节 契税

　　一、纳税人

　　二、征税对象

　　三、计税依据

　　四、税率

　　五、纳税环节和纳税期限

　　六、减税、免税规定

　　七、其他有关规定

　　第三节 增值税

　　一、纳税人

　　二、征税对象

　　三、计税依据

　　四、税率

　　五、计税方法

　　(一)一般计税方法

　　(二)简易计税方法

　　(三)增值税起征点幅度

　　六、纳税环节和纳税期限

　　七、营业税改增值税试点有关事项的规定

　　(一)对不动产经营租赁服务的主要规定

　　(二)销售不动产的增值税规定

　　(三)个人转让不动产缴纳增值税的有关规定

　　1.个人转让不动产的取得形式

　　2.个人转让不动产的计税依据与税率

　　3.个人转让不动产的合法有效凭证

　　(四)营改增后转让不动产缴纳增值税差额扣除

　　八、减税、免税规定

　　(一)增值税免征项目

　　(二)销售及出租不动产时增值税的减税、免税规定

　　(三)增值税减免的其他事项

　　第四节 个人所得税

　　一、纳税人

　　二、征税对象

　　三、计税依据

　　四、税率

　　五、纳税环节和纳税期限

　　六、个人转让住房征收个人所得税具体规定

　　七、减税、免税规定

　　第五节 企业所得税

　　一、纳税人

　　二、征税对象

　　三、计税依据

　　四、应纳税额

　　五、税率

　　六、纳税环节和纳税期限

　　七、房地产开发企业所得税预缴税款的处理

　　第六节 房产税

　　一、纳税人

　　二、征税对象

　　三、计税依据

　　(一)非出租房产

　　(二)出租房产

　　四、税率

　　五、纳税环节和纳税期限

　　六、减税、免税规定

　　七、具备房屋功能的地下建筑的房产税政策

　　第七节 土地增值税

　　一、纳税人

　　二、征税对象

　　三、计税依据

　　(一)土地增值税额与扣除项目

　　(二)土地增值税扣除项目的具体内容

　　四、税率

　　(一)土地增值税的税率划分

　　(二)土地增值税额的简化计算

　　五、纳税环节和纳税期限

　　六、减税、免税规定

　　七、营改增后土地增值税的若干征管规定

　　(一)营改增后土地增值税应税收入的确认

　　(二)与转让房地产有关的税金扣除

　　(三)营改增前后土地增值税清算的计算

　　(四)营改增后旧房转让时的扣除

　　第八节 印花税

　　一、纳税人

　　二、税目、税率

　　三、免税规定

　　四、印花税其他相关规定

　　第九节 其他相关税费

　　一、城镇土地使用税

　　(一)纳税人

　　(二)征税对象

　　(三)计税依据

　　(四)税率

　　(五)纳税环节和纳税期限

　　(六)减税、免税规定

　　1.政策性免税

　　2.地方性免税

　　二、耕地占用税

　　(一)纳税人

　　(二)征税对象

　　(三)计税依据

　　(四)税率

　　(五)纳税环节和纳税期限

　　(六)减税、免税规定

　　三、城市维护建设税和教育费附加

　　(一)城市维护建设税

　　(二)教育费附加

　　四、房地产税收相关优惠政策

　　(一)经济适用住房的税收优惠政策

　　(二)公共租赁住房建设和运营的税收优惠政策

　　考试要求

　　1.了解税收特征与现行房地产业的税种;

　　2.熟悉房地产收费;

　　3.熟悉契税纳税人转移土地、房屋权属的行为;

　　4.熟悉契税计税依据;

　　5.掌握契税税率税及减免规定;

　　6.熟悉契税其他有关规定;

　　7.熟悉增值税的概念与征税对象;

　　8.熟悉增值税计税依据;

　　9.掌握营业税改增值税试点有关事项的规定;

　　10.熟悉增值税减免规定;

　　11.了解与转让住房有关的征收个人所得税具体规定;

　　12.熟悉个人所得税减免规定;

　　13.了解企业所得税规定;

　　14.熟悉房地产开发企业所得税预缴税款的处理;

　　15.掌握房产税计税依据与税率;

　　16.掌握房产税减免规定; .

　　17.熟悉具备房屋功能的地下建筑的房产税政策;

　　18.了解土地增值税的计税依据与减免规定;

　　19.熟悉营改增后旧房转让时的扣除;

　　20.熟悉印花税税目、税率与免税规定;

　　21.了解城镇土地使用税的计税依据与减免规定;

　　22.熟悉城市维护建设税的征收范围、计税依据与税率;

　　23.熟悉教育费附加的计征依据、税率与免征规定;

　　24.掌握房地产税收相关优惠政策。

　　第八章 不动产登记相关制度政策

　　考试目的

　　本部分的考试目的是测试应考人员对不动产登记制度概述、不动产登记类型、不动产登记程序、不动产登记资料查询等内容的了解、熟悉与掌握情况。

　　考试内容

　　第一节 不动产登记制度概述

　　一、不动产登记的概念和范围

　　(一)不动产登记的概念

　　(二)不动产登记的范围

　　二、不动产登记制度的类型

　　(一)契据登记制 。

　　(二)产权登记制

　　1.权利登记制

　　2.托伦斯登记制

　　三、不动产登记的目的

　　(一)保护不动产权利人的合法权益

　　(二)维护不动产交易安全

　　(三)利于国家对不动产进行管理、征收赋税和进行宏观调控

　　四、不动产登记的原则

　　(一)依申请登记原则

　　(二)一体登记原则

　　(三)连续登记原则

　　(四)属地登记原则

　　五、不动产登记簿

　　(一)不动产单元

　　(二)不动产登记簿

　　(三)不动产登记簿记载事项

　　六、不动产物权生效时间

　　(一)法定生效

　　(二)事实行为成就时生效

　　(三)登记生效

　　七、不动产登记机构

　　(一)不动产登记机构设置

　　(二)不动产登记机构职责

　　第二节 不动产登记类型

　　一、按照登记业务类型分类

　　(一)首次登记

　　(二)变更登记

　　(三)转移登记

　　(四)注销登记

　　(五)更正登记

　　(六)异议登记

　　(七)预告登记

　　(八)查封登记

　　(九)抵押权登记

　　二、按照登记物类型分类

　　(一)土地登记

　　(二)房屋登记

　　(三)林权登记

　　(四)海域登记

　　三、按照登记物权分类

　　(一)不动产所有权登记

　　(二)不动产他项权利登记

　　第三节 不动产登记程序

　　一、申请

　　1.共同申请

　　2.单方申请

　　二、受理

　　三、审核

　　四、登簿

　　五、发证

　　六、申请登记所需材料

　　(一)国有建设用地使用权和房屋所有权登记所需材料

　　(二)土地、房屋抵押权登记所需材料

　　(三)更正登记所需材料

　　(四)异议登记所需材料

　　(五)预购商品房预告登记所需材料

　　(六)申请材料的一般要求

　　七、不动产登记收费

　　(一)登记收费标准

　　(二)登记优惠收费标准

　　第四节 不动产登记资料的查询

　　一、不动产登记资料查询概述

　　二、不动产登记资料的查询程序

　　(一)查询人提出查询申请

　　(二)查询机构提供查询

　　(三)查询结果证明的出具

　　三、对查询机构和查询人的要求

　　(一)对查询机构的要求

　　(二)对查询人的要求

　　考试要求

　　1.熟悉不动产登记的概念;

　　2.了解不动产登记制度的类型;

　　3.熟悉不动产登记簿的内容;

　　4.了解不动产登记的目的;

　　5.熟悉不动产生效情形;

　　6.熟悉不动产登记机构;

　　7.掌握不动产登记业务类型;

　　8.熟悉不动产登记按登记物分类和登记物权的分类;

　　9.掌握不动产登记的程序及要件;

　　10.了解不动产登记资料查询的法规政策规定;

　　11.熟悉不动产登记资料查询的程序和要求。

　　第九章 房地产广告相关制度政策

　　考试目的

　　本部分的考试目的是测试应考人员对房地产广告概述、房地产广告发布规定、房地产广告发布的禁止行为等内容的了解、熟悉与掌握情况。

　　考试内容

　　第一节 房地产广告概述

　　一、房地产广告的含义和特点

　　二、房地产广告应当遵守的原则

　　(一)合法性原则

　　(二)真实性原则

　　(三)科学性原则

　　第二节 房地产广告发布规定

　　一、房地产广告管理

　　二、发布房地产广告应当提供的文件

　　三、房地产广告的内容

　　四、发布房地产广告的具体要求

　　第三节 房地产广告发布的禁止行为

　　一、禁止发布房地产广告的几种情形

　　1.禁止发布房地产虚假广告

　　2.凡下列情况的房地产不得发布广告

　　3.有下列情形之一的，不得设置户外广告

　　4.其他不得发布广告的情形

　　二、房地产广告不得包含的内容

　　三、违法违规行为的处罚

　　考试要求

　　1.熟悉房地产广告应当遵守的原则;

　　2.熟悉发布房地产广告应提供的文件;

　　3.掌握房地产广告的内容;

　　4.掌握发布房地产广告的具体要求;

　　5.掌握房地产广告发布禁止的情形;

　　6.熟悉房地产广告不得包含的内容。