2019房地产估价师《制度与政策》考点例题：第十章_第3页

　　二、多项选择题

　　多项选择题每题2分。每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意。全部选对的，得2分;选错或多选的，不得分;少选且选择正确的，每个选项得0.5分。

　　1.下列税种中，采用比例税率的有(　)。

　　(2012年真题)

　　A.契税　　　　　B.房产税

　　C.耕地占用税　　D.土地增值税

　　E.城镇土地使用税

　　【答案】AB

　　【解析】本题考查的是各种税的税率。CE耕地占用税实行定额税率。土地增值税采用累进税率。参见教材P205.P212.218。

　　2.税收的本质决定了它具有(　)的特征。

　　A.强制性

　　B.义务性

　　C.无偿性

　　D.一致性

　　E.固定性

　　【答案】ACE

　　【解析】本题考查的是税收的概念和特征。税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。参见教材P202。

　　3.按照陈某的遗嘱，其拥有的多处房屋分别由下列承受人承受，其中，应缴纳契税的有(　)。

　　(2008年真题)

　　A.陈某的儿子

　　B.陈某的经纪人

　　C.陈某的继母

　　D.陈某的女儿

　　E.护理陈某多年的保姆

　　【答案】BE

　　【解析】本题考查的是其他有关具体规定。法定继承人，不征收契税，非法定继承人根据遗嘱承受房地产的，应征收契税。参见教材P218。

　　4.对具备房屋功能的地下建筑，征收房产税的相关规定有(　)。(2007年真题)

　　A.自用的工业房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

　　B.自用的工业房产，以房屋原价的50%～60%作为计税税基

　　C.商业用途地下建筑，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值

　　D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

　　E.地下人防设施免税

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。自用的地下建筑，按以下方式计税：

　　① 工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。

　　②商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。

　　房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。

　　③对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。参见教材P207。

　　5.国办发[2006]26号文件规定，享受优惠政策的住房原则上同时具备的条件有(　)。(2006年真题)

　　A.住宅小区绿地率在30%以下

　　B.住宅小区建筑容积率在1.0以上

　　C.单套建筑面积在120㎡以下

　　D.实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下

　　E.人均居住建筑面积在25㎡以下

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考查的是享受优惠政策的普通住房标准。《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》规定，享受优惠政策的住房应同时满足以下条件：①住宅小区建筑容积率在1.0以上;②单套建筑面积在120㎡以下;③实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。

　　各省、自治区、直辖市要根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。参见教材P226。

　　6.我国现行的税率形式有(　)。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.加成税率

　　D.累进税率

　　E.附加税率

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考查的是税收制度及构成要素。我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。参见教材P203。

　　7.在下列行为中，属于犯罪的有(　)。

　　A.欠税

　　B.偷税

　　C.抗税

　　D.退税

　　E.漏税

　　【答案】BC

　　【解析】本题考查的是税收制度及构成要素。偷税和抗税属于违法犯罪行为。漏税和欠税属一般违章行为，不构成犯罪。参见教材P204。

　　8.采取定额税率的税种有(　)。【2001年真题】

　　A.房产税

　　B.城镇土地使用税

　　C.耕地占用税

　　D.土地增值税

　　E.契税

　　【答案】BC

　　【解析】本题考查的是各种税费的税率。房产税、土地增值税、契税实行比例税率，参见教材P205.P212.218。

　　9.土地增值税的纳税人包括(　)。

　　A.出售中国境内的房地产的个人

　　B.继承中国境内的房地产的外国人

　　C.出售中国境内的房地产的外国人

　　D.继承中国境内的房地产的个人

　　E.受赠中国境内的房地产的社会团体

　　【答案】AC

　　【解析】本题考查的是纳税人。凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。外商投资企业和外籍人员包括在内。各类企业单位、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，以及个体经营者、外商投资企业、外国企业及外国驻华机构，以及外国公民、华侨、港澳同胞等均在土地增值税的纳税义务人范围内。参见教材P211。

　　10.下列行为中，应当缴纳契税的有(　)。

　　A.房屋赠与

　　B.房屋继承

　　C.以土地、房屋权属抵债

　　D.以土地、房屋权属投资、入股

　　E.房地产抵押

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考查的是纳税人。房屋继承、房地产抵押，不用缴纳契税。参见教材P217。

　　11.下列关于契税的表述中，正确的有(　)。

　　A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税

　　B.土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)，需缴纳契税

　　C.契税的课税对象是发生产权转移的土地、房屋

　　D.法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税

　　E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不需要缴纳契税

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考查的是契税对象、计税依据和其他有关具体规定。法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，不征契税;但非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠予行为，应征收契税。参见教材P217.218。

　　12.国有土地使用权转让人应缴纳的税费有(　)。

　　A.土地增值税

　　B.教育费附加

　　C.营业税

　　D.城市维护建设税

　　E.契税

　　【答案】ABCD

　　【解析】不同考查的是纳税人。E是土地使用权受让人应缴纳的税费。参见教材P217与P219。

　　13.下列房地产中，属于免征房产税的有(　)。【2013年真题】

　　A.监狱用房

　　B.高校招待所

　　C.部队营房

　　D.法院办公楼

　　E.房地产开发企业自用的房地产

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考查的是减税、免税。免征房产税的情况包括：国家机关、人民团体、军队自用的房产;由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;但其附设的营业用房及出租的房产，不属于免税范围;个人所有非营业用的房产;经财政部批准免税的其他房产。参见教材P206。

　　14.依法转让商业用途房地产开发项目，应缴纳的税费有(　)。

　　A.营业税　　　 B.耕地占用税

　　C.土地增值税　 D.城市维护建设税

　　E.教育费附加

　　【答案】ACDE

　　【解析】本题综合考查的是税费的缴纳。耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。参见教材P209.219。