2019房地产估价师《制度与政策》考点例题：第十章_第2页

　　16.产权属于全民所有的，其房产税(　)。

　　A.不需缴纳

　　B.由经营管理的单位和个人缴纳

　　C.由城市房地产管理部门缴纳

　　D.由房屋的所有者缴纳

　　【答案】B

　　【解析】本题考查的是纳税人。产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人。参见教材P205。

　　17.非出租的房产，以(　)为房产税计税依据。

　　A.房产原值

　　B.房产净值

　　C.房产原值一次减除10%-30%后的余值

　　D.房产净值一次减除10%～30%后的余值

　　【答案】C

　　【解析】本题考查的是计税依据。对于非出租的房产，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据。参见教材P205。

　　18.土地增值税的扣除项目不包括(　)。

　　A.取得土地使用权时所支付的金额

　　B.契税

　　C.土地开发成本

　　D.土地开发费用

　　【答案】B

　　【解析】本题考查的是扣除项目。土地增值税的扣除项目为：①取得土地使用权时所支付的金额;②土地开发成本、费用;③建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格;④与转让房地产有关的税金;⑤财政部规定的其他扣除项目。参见教材P213。

　　19.下列行为中，应征土地增值税的是(　)。

　　A.继承房地产

　　B.赠与房地产

　　C.出售房地产

　　D.出租房地产

　　【答案】C

　　【解析】本题考查的是纳税人。土地增值税针对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物及附着物的单位征收。AB均为无偿，D没有发生所有权的转变。参见教材P211。

　　20.下列占用土地行为应免征城镇土地使用税的是(　)。

　　A.民营企业占用的土地

　　B.公园自用的土地

　　C.国有企业占用的土地

　　D.间接用于农业的生产用地

　　【答案】B

　　【解析】本题考查的是减税和免税。对下列土地免征城镇土地使用税：①国家机关、人民团体、军队自用的土地;②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;④市政街道、广场、绿化地带等公共用地;⑤直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;⑥经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年;⑦由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地和其他用地。

　　纳税人缴纳土地使用税确有困难，需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。参见教材P208～P209。

　　21.经营性自用的房产缴纳房产税的计税依据是(　)。【2013年真题】

　　A.房产原值

　　B.房产净值

　　C.房产余值

　　D.房产市场价格

　　【答案】A

　　【解析】本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。自用的地下建筑，按以下方式计税：①工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。②商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。参见教材P207。

　　22.李某自用位于地下的工业厂房，应税房产原价为100万元，2013年应缴纳房产税最多为(　)元。【2014年真题】

　　A.4200 　B.5040 　C.5400 　D.6480

　　【答案】D

　　【解析】本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。工业用途的房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%，所以最大为6480。

　　23.城镇土地使用税采用分类分级的(　)税率。

　　A.比例　　　 B.超额累进

　　C.全额累进　 D.幅度定额

　　【答案】D

　　【解析】本题考查的是适用税额和应纳税额的计算。城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。参见教材P208。

　　24.下列取得房地产的行为中，属于免征契税的是(　)。【2013年真题】

　　A.接受遗赠房地产

　　B.购买经济适用住房

　　C.城镇职工第一次购买公有住房

　　D.购买90㎡以下且属于该家庭唯一住房

　　【答案】C

　　【解析】本题考查的减税、免税。有下列行为之一的，减征、免征契税：①国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征;②城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征;③因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征;④土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府决定是否减征或者免征;⑤纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征;⑥依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华大使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征。参见教材P218。

　　25.下列取得房屋的行为中，属于应缴纳契税的是(　)。【2014年真题】

　　A.子女继承取得房屋　　 B.以获奖方式取得房屋

　　C.接受赠与境外别墅　　 D.住房所有权更正为夫妻共有

　　【答案】B

　　【解析】本题考查的是其他有关具体规定.。对于法定继承和婚姻关系存续期间。房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。参见教材P218。

　　26.陈某2008年1月1日以52.50万元购买建筑面积为148㎡的自住住房，2013年5月10转让，售价120万元，应缴纳营业税(　)元。

　　A.0 　　　　B.33750

　　C.43800 　　D.53800

　　【答案】B

　　【解析】本题考查的是个人购买销售住房税收优惠政策。应以两者的差价乘以营业税率5%计算。超过2年但属于非普通住宅。参见教材P227。

　　27.2012年，王某出租住房免征(　)。

　　A.营业税　 　　B.个人所得税

　　C.房产税　　　 D.城镇土地使用税

　　【答案】D

　　【解析】本题考查的是住房租赁税收优惠政策.2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得税按10%的税率征收个人所得税。对个人出租住房取得的收入，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。参见教材P228。