四、计算分析题(本题型共六大题，每题5小题，每小题1分，共30分)
(一)春雨公司2010年有关损益类账户本年累计发生额如下：(单位：元)
账户名称借方贷方
主营业务收入 1750000
其他业务收入 31000
营业外收入 65000
主营业务成本985000
营业税金及附加75000
销售费用40000
管理费用60000
财务费用20000
其他业务成本22000
营业外支出28000
资产减值损失23000
假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25% o
要求：根据上述材料，回答1一5题：
1.期末编制春雨公司将所有损益类账户余额结转至“本年利润”的会计分录为( )。
A.借：本年利润 1 253 000
贷：主营业务成本 985 000
营业税金及附加 75 000
销售费用 40 000
管理费用 60 000
财务费用 20 000
其他业务成本 22 000
营业外支出 28 000
资产减值损失 23 000
B.借：主营业务成本 985 000
营业税金及附加 75 000
销售费用 40 000
管理费用 60 000
财务费用 20 000
其他业务成本 22 000
营业外支出 28 000
资产减值损失 23 000
贷：本年利润 1 253 000
C.借：主营业务收入 1 750 000
其他业务收入 31 000
营业外收入 65 000
贷：本年利润 1 846 000
D.借：本年利润 846 000
贷：主营业务收入 1 750 000
其他业务收入 31 000
营业外收入 65 000
2根据上述资料，计算春雨公司2010年度的营业利润为( )元。
A. 444 750 B. 621 000 C. 593 000 D. 556 000
3.根据上述资料，计算春雨公司2010年度的利润总额为( )元。
A. 444 750 B. 528 000 C. 556 000 D. 593 000
4.根据上述资料，计算春雨公司2010年度的净利润为( )元。
A. 444 750 B. 461 000 C. 407 750 D. 379 750
5.春雨公司本期计提、结转并缴纳企业所得税，应编制的会计分录有( )。
A.借：本年利润 148 250
贷：所得税费用 148 250
B.借：所得税费用 148 250
贷：应交税费—应交所得税 148 250
C.借：应交税费—应交所得税 148 250
贷：所得税费用 148 250
D.借：应交税费—应交所得税 148 250
贷：银行存款 148 250
(二)宏远公司2010年6月初固定资产期初余额为4 300 000元，累计折旧期初余额为230 000元(其中6月初生产车间计提的折旧额为62 000元，管理部门计提的折旧额为15 000元)，6月和7月发生经济业务如下：
(1) 6月3日，自行购建的生产设备达到预定可使用状态，并且办理了竣工结算手续，结转成本为150 000元，按规定该设备年计提折旧额为30 000元。
(2) 6月15日，财务室购入一台税控设备，买价36 000元，增值税税额6 120元，用申请的银行汇票45 000元支付货款，另外发生安装调试费3 000元，其他支出1 000元，签发转账支票支付。设备当月投入使用，每月计提折旧600元。
(3)6月30日，进行财产清查，盘亏生产设备一台，账面原值25 000元，已提折旧15 000元，该设备每月计提折旧600元，经批准予以转销确认为企业损失。
(4) 7月8日，生产用一台设备达到使用年限，账面原值60 000元，经批准作报废处理，该设备每月计提折旧1 000元。
(5) 7月30日，管理部门发现八成新账外设备一台，市场同类价格为20 000元，经批准按盘盈设备处理，该设备每月计提折旧费550元。
要求根据上述材料，回答1一5题：
1.宏远公司6月15日财务室购人一台税控设备.应编制的会计分录为( )。
A.借：固定资产 36 000
应交税费—应交增值税(进项税额)6 120
贷：银行存款 42 120
B.借：固定资产 40 000
应交税费—应交增值税(进项税额)6 120
贷：其他货币资金—银行汇票 42 120
银行存款 4 000
C.借：固定资产 46 120
其他应收款 2 880
贷：其他货币资金—银行汇票45 000
银行存款 4 000
D.借：固定资产 40 000
应交税费—应交增值税(进项税额)6 120
贷：银行存款 46 120
2.宏远公司6月30日盘亏生产设备，涉及的经济业务应编制的会计分录为( )。
A.借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢10 000
贷：固定资产 10 000
B.借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢10 000
累计折旧 15 000
贷：固定资产 25 000
C.借：管理费用 10 000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢10000,
D.借：营业外支出 10 000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢10 000
3.宏远公司7月份应编制计提固定资产折旧的会计分录为( )。
A.借：制造费用 63 900
贷：累计折旧 63 900
B.借：制造费用 79 500
贷：累计折旧 79 500
C.借：管理费用 15 600
贷：累计折旧 15600
D借：管理费用 79 500
贷：累计折旧 79 500
4.宏远公司7月30日发现管理部门账外设备一台，应编制的会计分录为( )。
A.借：固定资产 16 000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 16000
B.借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 16 000
贷：营业外收人 16 000
C.借：固定资产 16 000
贷：以前年度损益调整 16 000
D.不做账务处理
5.宏远公司8月初固定资产可计提折旧的账面原值为( )元。
A. 4 465 000 B. 4 405 000 C. 4 421 000 D. 4 450 000
(三)万青公司采用科目汇总表账务处理程序，2011年3月份发生的部分经济业务如下：
(1) 3日，销售部员工张文出差，预借现金1 500元。
(2) 4日，行政部门以现金800元购买办公用品一批。
(3) 6日，销售产品一件，售价900元，增值税153元，产品已发出，货款通过现金收讫，该产品的成本550元同时结转。
(4) 8日，以库存现金支付第一生产车间维修费用200元。
(5) 10日，领用甲材料一批60 000元，其中：生产产品用55 000元，行政管理部门用3 000元，车间管理用2 000元。
要求：根据上述材料，回答1一5题：
1.对于业务(1)的会计分录，错误的是( )。
A借：库存现金 1 500
贷：管理费用 1 500
B.借：管理费用 1 500
贷：库存现金 1 500
C.借：库存现金 1 500
贷：销售费用 1 500
D，借：其他应收款—张文 1 500
贷：库存现金 1 500
2.对于业务(2)的会计分录，正确的是( )。
A借：主营业务收人 900
应交税费—应交增值税(销项税额)153
贷：库存现金 1 053
B.借：主营业务收人 900
应交税费—应交增值税(销项税额)153
贷：库存商品 1 053
C.借：库存现金 1 053
贷：主营业务收人 900
应交税费—应交增值税(销项税额)153
D.借：库存商品 1 053
贷：主营业务收人 900
应交税费—应交增值税(销项税额)153
3.根据上述业务按月编制的科目汇总表中，“库存现金”账户发生额分别为( )。
A.借方发生额1 053元 B.贷方发生额2 500元
C.借方发生额900元 D.贷方发生额3 553元
4.根据上述业务按月编制的科目汇总表中，所有账户的发生额合计正确的是( )。
A.借方发生额63 553元 B.借方发生额64 103元
C.贷方发生额63 553元 D.贷方发生额64 103元
5. 3月10日领用甲材料的会计分录没有涉及的科目是( )。
A.原材料 B.生产成本 C.管理费用 D.销售费用
(四)M公司2010年10月份有关损益类账户资料：主营业务收人1 630 000元，其他业务收入70 000元，主营业务成本970 000元，其他业务成本30 000元，营业税金及附加20000元，管理费用70 000元，财务费用34 000元，资产减值损失5 000元，营业外收人50 000元，公允价值变动损益40 000元，投资收益15 000元，销售费用40 000元，营业外支出20 000元，企业适用所得税税率为25% o
要求：根据上述材料，回答1一5题：
1. M公司12月份的营业收入为( )元。
A. 1 700 000 B. 540 000 C. 580 000 D. 1 490 000
2. M公司的期间费用总额为( )元。
A. 160 000 B. 144 000 C. 122 000 D. 180 000
3. M公司的营业利润为( )。
A. 493 000元B. 586 000元 C. 356 750元D.以上都不是
4. M公司的利润总额为( )。
A. 616 000元B. 586 000元 C. 356 750元D.以上都不是
5. M公司的净利润为( )(不考虑纳税调整)。
A. 493 000元 B. 400 000元 C. 462 000元 D.以上都不是
(五)远光公司为一般纳税人，2011年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费—应交增值税”科目借方余额为28 600元，“应交税费—未交增值税”科目贷方余额为54 000元。远光公司2011年6月份发生的有关经济业务如下：
(1) 5日，购人生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6 800元，材料已验收人库，货款用银行存款支付。
(2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。
(3) 15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。
(4) 20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8 500元。
(5) 25日，用银行存款缴纳所得税10 000元。
(6) 26日，用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
(7) 30日，结转本月未交增值税。
要求：根据上述材料，回答1一5题：
1.对于“5日，购人生产用原材料一批”的会计分录，错误的是( )。
A.借：材料采购 40 000
应交税费—应交增值税(进项税额)6 800
贷：银行存款 46 800
B.借：原材料 40 000
应交税费—应交增值税(进项税额)6 800
贷：银行存款 46 800
C.借：原材料 40 000
应交税费—应交增值税(销项税额)6 800
贷：银行存款 46 800
D.借：银行存款 46 800
贷：原材料 40 000
应交税费—应交增值税(进项税额)6 800
2.对于“15日，销售产品一批”的会计分录，正确的是( )。
A借：主营业务收入 285 000
应交税费—应交增值税(进项税额)48 450
贷：银行存款 333 450
B.借：主营业务收入 285 000
应交税费—应交增值税(进项税额)48 450
贷：银行存款 333 450
C.借：银行存款 333 450
贷：原材料 285 000
应交税费—应交增值税(销项税额)48 450
D.借：银行存款 333 450
贷：主营业务收人 285 000
应交税费—应交增值税(销项税额)48 450
3.下列表述正确的有( )。
A.“应交税费”总账科目6月份借方发生额为92 800元
B.“应交税费”总账科目6月份借方发生额为92 350元
C.‘应交税费”总账科目6月份贷方发生额为56 950元
D.“应交税费”总账科目6月份贷方余额为52 150元
4.下列表述正确的有( )。
A.“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为38 350元
B.“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为28 350元
C.“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为36 800元
D.“应交税费—应交增值税”科目6月份借方发生额为26 800元
5.下列表述正确的是( )。
A.“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为54 000元
B.“应交税费—未交增值税”科目6月份贷方发生额为1 550元
C.“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为55 550元
D.“应交税费—未交增值税”科目6月份贷方余额为1 550元
(六)甲公司当年5月31日简要资产负债表如下：
资产负债表(简表)
5月31日 单位：元
资产金额负债与所有者权益金额
银行存款80000应付账款10000
原材料60000应付票据20000
固定资产200000实收资本300000
资本公积10000
资产合计340000负债与所有者权益合计340000
6月，甲公司发生下列经济业务：
(1)以银行存款20 000元购买生产用设备;
(2)将到期无力偿还的应付票据10 000元转为应付账款;
(3)将资本公积6 000元转增实收资本;
(4)购进生产用材料8 000元，款项尚未支付。
假定不考虑其他因素和各种税费。
要求：根据上述资料，回答第1一5题。
1.以上资产负债表简表中，涉及的流动资产有( )。
A.银行存款 B.原材料 C固定资产 D应付账款
2.关于以上业务，下列表述不正确的是( )。
A.以银行存款20 000元购买生产用设备，会引起资产内部的一增一减
B.将到期无力偿还的应付票据10 000元转为应付账款，会引起负债内部的一增一减
C.将资本公积6 000元转增资本，会引起所有者权益内的一增一减
D.购进生产用材料8 000元，款项尚未支付，资产总额不变
3.关于甲公司6月末有关账户的余额，正确的有( )。
A.固定资产借方余额220 000元 B.应付账款贷方余额28 000元
C.实收资本贷方余额306 000元 D.资本公积借方余额4 000元
4.关于该公司资产总额和所有者权益总额的表述，正确的有( )。
A. 6月末的资产总额为348 000元
B. 6月末的资产总额为342 000元
C. 6月末的所有者权益总额为310 000元
D. 6月末的所有者权益总额为308 000元
5.关于甲公司6月份各账户的发生额合计，正确的有( )。
A借方发生额合计为348 000元 B借方发生额合计为44000元
C.贷方发生额合计为348 000元 D.贷方发生额合计为44000元
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