2020年税务师考试《税法二》模拟试题及答案2

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中不符合永续债企业所得税规定的是( )。

　　A.发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

　　B.企业发行符合规定条件的永续债，发行方支付的永续债利息支出不得在其企业所得税税前扣除

　　C.发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更

　　D.企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整

　　2.个人纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存( )。

　　A.2 年

　　B.3 年

　　C.5 年

　　D.8 年3.2020 年综试区内的跨境电商甲企业，符合企业所得税核定征收的条件，假设甲企业在该年度发生能准确核算的收入总额为 500 万元，则该企业 2020 年度的应纳税所得额为( )万元。

　　A.50 B.40 C.100 D.20

　　4.根据企业所得税的规定，下列关于资产视同销售的表述中，错误的是( )。

　　A.将资产转移至境外，由于没有发生所有权的转移，不视同销售确认收入

　　B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移应作为内部处置资产，不视同销售确认收入

　　C.将资产用于市场推广，应视同销售确认收入

　　D.将资产对外捐赠，应视同销售确认收入 5.依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是( )。

　　A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合独立交易原则

　　B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

　　C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

　　D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整

　　6.下列表述中，不属于可以直接认定为不具有合理商业目的的情形是( )。

　　A.境外企业股权 70%以上价值直接或间接来自于中国应税财产

　　B.间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点，境外企业资产总额(不含现金)的 90%以上直接或间接由在中国境内的投资构成

　　C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业虽在所在国家(地区)登记注册，以满足法律所要求的组织形式，但实际履行的功能及承担的风险有限，不足以证实其具有经济实质

　　D.间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负

　　7.下列关于计税成本核算方法的表述，正确的是( )。

　　A.可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一

　　B.土地征用费及拆迁补偿费不属于开发产品的计税成本支出

　　C.企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算

　　D.单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按制造成本法进行分配

　　8.下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是( )。

　　A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除

　　B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%在税前摊销

　　C.自 2018 年 1 月 1 日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

　　D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 50% 加计扣除

　　9.北京某股份公司 2019 年度取得投资收益 115 万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益 60

　　万元，国债转让收入 25 万元，从境外分回投资收益 30 万元(被投资企业境外所得税税率 20%);

　　境内生产经营所得 220 万元，该公司 2019 年应纳所得税额为( )万元。 A.63.13

　　B.25.31 C.36.23 D.23.75

　　10.下列关于税前扣除的政策表述正确的是( )。

　　A.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损

　　B.运输工具计提折旧的最低年限为 4 年

　　C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

　　D.大修理支出，应分期摊销，且摊销年限不得低于 3 年

　　11.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是( )。

　　A.销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确认收入实现

　　B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

　　12.甲汽车制造企业 2019 年销售小汽车取得不含税收入 8000 万元，销售零部件取得不含税收入

　　2000 万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入 300 万元，处置旧生产设备取得不含税收入 300 万

　　元;将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值 50 万元;本年取得投资收益 500 万元。该企业当年发生业务招待费 150 万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为( )万元。

　　A.51.75 B.98.25 C.90 D.68.55

　　13.下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是( )。 A.企业各项存货发生的正常损耗

　　B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失

　　14.下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是( )。

　　A.小额贷款公司

　　B.基层法律服务机构

　　C.符合条件的小型微利企业

　　D.融资租赁公司

　　15.下列关于企业清算的所得税处理的表述，正确的是( )。

　　A.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，不确认资产转让所得或损失

　　B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费后的余额为清算所得

　　C.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

　　D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按账面价值确定计税基础

　　16.下列所得不属于来源于中国境内所得的是( )。

　　A.某外国企业销售位于中国的办公楼

　　B.某外国企业派遣员工到中国为国内 A 公司提供企业管理咨询服务

　　C.某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得

　　D.境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得17.下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是( )。

　　A.预约定价安排可以分为单边、双边、三边和多边四种类型

　　B.预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整

　　C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理 D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起 3 至 4 个年度的关联交易

　　18.某居民企业，2019 年实际发生合理的工资支出 100 万元，其中临时工、实习生工资支出10 万元， 职工福利费支出 18 万元，2018 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.4

　　B.2.5

　　 C.6

　　D.3.5

　　19.某公司职员 2016 年 1 月份被公司授予股票期权，施权价 6 元/股，股票数量 1 万股。2019 年 1月份行权，股票当日收盘价 12 元/股。则王某 2019 年 1 月份股票期权应缴纳个人所得税( )元。

　　A.3480

　　B.8940

　　C.5340

　　D.3600

　　20.赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得的转让收入为 20 万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是( )万元。

　　A.4 B.0.6

　　C.0.4 D.0