21.某个体工商户李甲 2019 年取得生产经营收入 22 万元，生产经营成本为 20 万元(含购买一辆非经营用小汽车支出 8 万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入 20 万元。下列关于李甲 2019 年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。
A.小汽车支出可以在税前扣除
B.经营所得应纳个人所得税的计税依据为 10 万元
C.手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税
D.手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
22.某大型集团企业 2019 年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的 30 年工龄可以提前退休的条件，于 2019 年 1 月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年，2019 年 1 月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入 30000 元。同月因为增效减员已经在本单位工作了 10 年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入 12 万元，当地上年度职工年平均工资 28000 元。则下列说法正确的是( )。
A.李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为 360 元
B.张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税
C.李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税
D.张先生提前退休取得一次性补贴收入缴纳的个人所得税为 900 元
23.下列关于受益所有人的表述，正确的是( )。 A.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B.缔约对方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份
C.缔约对方居民个人一般不能直接判定具有“受益所有人”身份 D.缔约对方国家对有关所得不征税或免税，不影响对申请人“受益所有人”身份的判定
24.常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通 常采用的方法是( )。
A.归属法B.引力法C.分配法D.计划法
25.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是( )。
A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据
B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据
C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据
D.财产保险合同，以支付(收取)的保险费金额(含所保财产的金额)为计税依据
26.居民甲在市区自有住房 9 间，房产原值 15 万元，其中 5 间住房出租给某公司作为仓库使用，租
金按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50 万元;有 3 间住房出租给居民居住，每间月不含税租金收入为 2000 元;余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税。甲当年应纳的房产税为( )元。
A.6000 B.2700 C.2960 D.4880
27.下列选项中，属于房产税征税范围的是( )。
A.位于农村的某企业办公用房
B.位于城市郊区的变电塔C.室外游泳池 D.工矿区内经营用的房屋
28.下列选项中，应缴纳车船税的是( )。 A.自行车
B.军队专用车辆C.警用车船 D.企业班车
29.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A.农副产品加工厂占地 B.企业厂区以外的公共绿化用地
C.企业通过划拨方式取得的已填海整治的土地
D.核电站在基建期内的应税土地 30.位于某县城的一食品厂，2020 年1 月企业土地使用证书记载占用土地的面积为90000 平方米，8
月新征用耕地 10000 平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为 10 元/平方米。该食品厂 2020 年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.720000 B.900000 C.820000 D.1000000
31.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。 A.占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征税范围
B.集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围 C.占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围D.飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围
32.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是( )。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的不征耕地占用税
B.专用铁路占用耕地的减按 2 元/平方米的税额征收耕地占用税
C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的免征耕地占用税
D.专用公路占用耕地的免征耕地占用税
33.根据规定，应税船舶发现多缴税款的，应当自收到退税通知之日起( )内办理有关退还手续。A.一个月
B.三个月C.两个月D.半个月
34.2019 年10 月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资
产账面价值 1000 万元、公允价值 1200 万元，五年内尚未弥补的亏损为 60 万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为 4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。
A.0 B.45 C.54 D.60
35.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品 的( )确定。
A.账面价值B.公允价值C.账面原值D.账面净值
36.企业所得税法所指的固定资产大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50% 以上，修理后固定资产的使用年限延长( )年以上。
A.2
B.3
C.4
D.5
37.股权分置改革时，股东刘某委托 W 公司代为持有其限售股，W 公司于 2020 年 2 月将已解禁的限售股出售，取得转让收入 600 万元，企业无法提供完整、真实的限售股原值凭证，次月W 公司将款项交付给刘某，该转让业务刘某和 W 公司合计应纳所得税( )万元。
A.110.67 B.126.45 C.130.42 D.127.50
38.依据个人所得税规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的 差价部分，应按照( )项目计征个税。
A.利息、股息、红利所得
B.工资、薪金所得C.偶然所得
D.劳务报酬所得
39.下列凭证中，免征印花税的是( )。
A.电厂与电厂之间签订的购售电合同
B.企业与银行之间签订的借款合同
C.房地产管理部门与个人订立的用于居住的租房合同
D.企业与个人签订的租赁合同
40.依据车船税的征收管理，下列说法中正确的是( )。
A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市税务局规定
C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月
D.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不属于车船税的征收范围
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