2020年税务师考试《税法二》模拟试题及答案1_第2页

　　21.下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是( )。

　　A.产权属国家所有的，由使用人纳税

　　B.产权出典的，由出典人纳税

　　C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

　　D.租典纠纷未解决的，由产权所有人纳税

　　22.某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨;120千瓦的拖船1艘;小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为( )元。

　　A.1390.2

　　B.1269.6

　　C.1097.5

　　D.1092.5

　　23.下列车船中，应征收车船税的是( )。

　　A.经批准临时入境的外国车船

　　B.低速载货汽车

　　C.捕捞、养殖渔船

　　D.纯电动乘用车

　　24.下列各项中，应征收契税的是( )。

　　A.以自有房产作股投入本人经营企业

　　B.买房拆料

　　C.双方等价交换房屋

　　D.破产企业职工承受破产企业抵偿债务的房屋

　　25.根据税法规定，契税的纳税地点是( )。

　　A.土地、房屋所在地的税务机关

　　B.纳税人居住地的税务机关

　　C.单位注册地的税务机关

　　D.企业登记地的税务机关

　　26.下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是( )。

　　A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

　　B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人

　　C.房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款

　　D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

　　27.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的是( )。

　　A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税

　　B.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征城镇土地使用税

　　C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

　　28.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是( )。

　　A.医疗机构占用耕地，免征耕地占用税

　　B.铁路线路占用耕地的，免征耕地占用税

　　C.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税

　　D.飞机场跑道占用耕地的，免征耕地占用税

　　29.2019年某生产企业发放的合理工资总额300万元，实际发生的职工疗养费用5万元，自办职工食堂经费补贴30万元，职工因公外地就医费用15万元，实际发放的职工培训费4万元。2019年该企业申报所得税时就职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.0

　　B.8

　　C.10

　　D.12

　　30.根据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

　　A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

　　B.债务人解散，清算程序拖延达3年的

　　C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

　　D.债务人逾期4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

　　31.大中公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的发电机组，2018年取得第一笔生产经营收入，2019年大中公司将发电机组项目转让给大华投资公司经营，大华公司当年因发电机组项目取得应纳税所得额4000万元。2019年大华公司就发电机组项目所得应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.1000

　　B.1300

　　C.0

　　D.500

　　32.2019年甲公司从境外公司取得股息、红利所得100万元，下列关于该境外股息、红利确认收入时间的说法中，正确的是( )。

　　A.按照合同约定应付股息的日期确认收入的实现

　　B.按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现

　　D.按照双方约定汇回的日期确认收入的实现

　　33.一家国外企业在境内设立一分支机构M，2020年3月，主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查，发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全，难以核实其申报的应纳税所得额，但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元，核定利润率为15%，则M分支机构2019年度的应纳税所得额为( )万元。

　　A.35.29

　　B.36.21

　　C.30

　　D.45

　　34.下列说法中，不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是( )。

　　A.关联方通过无关联的甲公司提供的债权性投资

　　B.关联方通过自己的分公司提供的债权性投资

　　C.无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资

　　D.其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资

　　35.根据税法规定，企业应当自清算结束之日起( )日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款。

　　A.5

　　B.7

　　C.15

　　D.60

　　36.甲企业2019年度实现会计利润400万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出50万元、直接向当地的希望小学捐赠10万元。营业外支出其他项目暂不考虑。该企业2019年就营业外支出应调整的应纳税所得额为( )万元。

　　A.12

　　B.0

　　C.10

　　D.5

　　37.J先生为中国境内无住所个人 ，2019年全年境内工作天数为73 天 ，其中第四季度境内工作天数为46 天 。2020年1 月 ，J先生同时取得2019年第四季度奖金20万元和全年奖金5 0 万元 ，两笔奖金分别由其境内、境外公司各支付一半。假设不考虑税收协定因素，则J先生2020年 1 月取得的奖金中归属于境内的计税收入额为( )元。

　　A.5

　　B.10

　　C.30

　　D.35

　　38.自2020年1月1日起，下列项目中，不能在个人所得税税前全额扣除的有( )。

　　A.个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品

　　B.个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金

　　C.个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品

　　D.个人直接向承担疫情防治任务的医院用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情捐赠的现金

　　39.下列关于永续债企业所得税政策的表述，不正确的是( )。

　　A.投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理

　　B.发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

　　C.发行方和投资方均为居民企业的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前扣除

　　D.企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策

　　40.创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照( )项目计算缴纳个人所得税。

　　A.股权转让所得

　　B.利息、股息、红利所得

　　C.经营所得

　　D.综合所得