2020年税务师《税法二》章节备考题：个人所得税_第3页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 单位低价向职工售房比照全年一次性奖金的方法按照工资薪金标准计算个税。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 应缴纳个人所得税=(100-5)×20%=19(万元)

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 布莱克先生2016年在华居住不满一年，是中国的非居民纳税人，应仅就来源于中国境内的所得在中国纳税。

布莱克先生6月份在中国应缴纳个人所得税=[(9000-4800)×10%-105]×9÷30=94.5(元)

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 处置债权成本费用=个人购置“打包” 债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值)/“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)

个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。

处置债权的成本费用合计=40×40%+2=18(万元)

应缴纳个人所得税=(25-18)×20%=1.4(万元)

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 张某自行申报的应纳个人所得税=(1000+8000-3500)×20%-555=545 (元)

中资企业代扣代缴的个人所得税=1000×3%=30(元)

外资企业应代扣代缴的个人所得税=(8000-3500)×10%-105=345 (元)

张某当月自行补缴的个人所得税=545-30-345=170(元)

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费免征个人所得税;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税;按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得才是免税的，上述所得是指规定的免税所得，并不是所有的所得。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得免征个人所得税;对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按全额征税;个人转让自用5年以上的家庭唯一住房免征个人所得税。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C不得扣除。

2、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C、E由支付所得的单位代扣代缴个人所得税;从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报纳税。

3、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，就机关而言，年终双薪相当于全年一次性奖金，应按照全年一次性奖金计算个人所得税。

4、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 员工在行权日之前，股票期权一般不得转让;因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税;员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

5、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税;建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税。

6、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A、E属于加强财产转让所得征收管理的内容。

7、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B，申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明。

8、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，分配给投资者的股息、红利，不允许税前扣除;选项D，企业发生的与生产经营有关的业务招待费按照税法规定的限额扣除，而不是据实扣除。

9、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入要按照规定计算缴纳个人所得税。

10、

【正确答案】 AE

【答案解析】 新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费