2020年税务师《税法二》章节备考题：个人所得税_第2页

二、多项选择题

1、下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有(　)。

A、参加财产保险支付的保险费

B、个体工商户从业人员的实发工资

C、代扣代缴的个人所得税税额

D、货物出口过程中发生的汇兑损失

E、为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

2、下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有(　)。

A、年所得12万元以上的

B、从中国境外取得所得的

C、在中国境内两处以上取得稿酬所得的

D、取得应税所得没有扣缴义务人的

E、外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

3、下列选项中关于个人所得税表述正确的有(　)。

A、企业年金的个人缴费部分，不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

B、企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资

C、年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D、个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税

E、就机关而言，年终双薪并入取得当月“工资、薪金所得”中计算个人所得税

4、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有(　)。

A、员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

B、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

5、根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有(　)。

A、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

B、演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目，按次计算纳税

C、建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税

D、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税

E、建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得 ，按工资薪金所得项目征税

6、根据个人所得税相关规定，加强高收入者的股息红利所得管理的主要内容有(　)。

A、加强非上市公司股权转让所得征收管理

B、加强个人从投资企业借款的管理

C、加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理

D、加强股息、红利所得征收管理

E、加强限售股转让所得征收管理

7、根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有(　)。

A、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明

B、申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，无需向税务机关申请税收证明

C、开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局

D、申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向国税局 、地税局申请开具税收证明

E、申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料

8、下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有(　)。

A、投资者的工资不得税前扣除

B、企业计提的各种准备金不得税前扣除

C、分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除

D、企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除

E、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

9、下列关于个人所得税的说法中正确的有(　)。

A、未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税

B、合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人

C、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

D、律师办案费用或其他个人费用不在律师事务所报销的，律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，在律师当月分成收入的35%比例内确定

E、在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税

10、王某以1000万元的价格从原股东手中收购了甲企业100%股权，收购时甲企业净资产为800万元。股权收购前，甲企业原账面金额中的盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后，继续以甲企业名义对外经营，甲企业将原账面金额中的盈余积累转增股本，有关个人所得税问题的表述中正确的有(　)。

A、王某取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

B、王某取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

C、假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为盈余积累转增股本金额

D、假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价和盈余积累转增股本金额及相关税费

E、假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价及相关税费