2019税务师考试税法二备考模拟试题及答案（三）_第2页

二、多项选择题

1.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有( )。

A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税

B.企业厂区以外绿化用地暂免征城镇土地使用税

C.专门经营农产品的批发市场暂免征城镇土地使用税

D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应征收城镇土地使用税

E.企业办的医院用地免征城镇土地使用税

【答案】BCDE

【解析】选项A：对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。

2.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。

A.由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额

B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准

C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准

【答案】ACD

【解析】选项B：经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准;选项E：市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

3.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。

A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

E.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

【答案】ABC

【解析】选项D：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税;选项E：在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用土地的，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

4.下列选项中，可以作为城镇土地使用税的计税依据的有( )。

A.实际占用的土地面积

B.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

C.纳税人据实申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

E.纳税人生产、经营占用农村的土地面积

【答案】ABC

【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

5.下列所占用的土地中，可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有( )。

A.免税单位无偿使用纳税单位的土地

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地

C.危险品仓库的防火、防爆等安全防范用地

D.危险品仓库的库区用地

E.矿山的采矿场用地

【答案】ACE

【解析】选项B：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税;选项D：对各类危险品仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

6.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.个体餐馆对外营业的餐馆用地

E.学校的教学楼占用地

【答案】BD

【解析】选项ACE：均属于免征城镇土地使用税的范围。

7.根据城镇土地使用税的相关规定，下列选项中正确的有( )。

A.对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税

B.中铁行包快递有限责任公司、中铁快运有限公司继续免征城镇土地使用税

C.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征

D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地应计算缴纳城镇土地使用税

E.社会团体投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地应计算缴纳城镇土地使用税

【答案】ABC

【解析】选项D：盐场的盐滩、盐矿的矿井用地暂免征收城镇土地使用税;选项E：对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税。

8.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

【答案】BDE

【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;选项C：纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

9.纳税人的下列用地，免征城镇土地使用税的有( )。

A.水利设施及其管扩用地

B.宗教寺庙举行宗教仪式用地

C.企业厂区内的铁路专用线用地

D.港口码头用地

E.校办企业的经营用地

【答案】ABD

【解析】选项C：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。选项E：校办企业的经营用地属于一般企业用地，应照章缴纳城镇土地使用税。

10.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

C.市政街道等公共用地，免缴城镇土地使用税

D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

E.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为10倍

【答案】ACD

【解析】选项B：经批准后，自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。选项E：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍。

11.下列土地中应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.火电厂厂区围墙内的用地

B.法院机关办公用地

C.各类危险品仓库库区、厂房本身用地

D.矿山企业的办公用地

E.机场飞行区用地

【答案】ACD

【解析】选项BE：对国家机关办公用地、机场飞行区用地，免征城镇土地使用税。

12.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的有( )。

A.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免纳城镇土地使用税

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权共有的，由共有各方平均缴纳城镇土地使用税

D.农村的乡办工厂占用的土地，不用缴纳城镇土地使用税

E.港资企业和外国企业的经营用地要缴纳城镇土地使用税

【答案】ABC

【解析】选项A：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税;选项B：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税;选项C：土地使用权共有的，由共有各方按各自占用的比例分别缴纳城镇土地使用税。

13.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。

A.国家财政部门拨付事业经费单位自用的土地

B.名胜古迹场所内设立的照相馆用地

C.少年犯管教所用地

D.宗教寺庙人员的生活用地

E.公安办公大楼租给企业的用地

【答案】ACD

【解析】选项B：公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税;选项E：公安办公大楼租给企业的用地要照章缴纳城镇土地使用税。

14.下列各项中，可直接免征城镇土地使用税的有( )。

A.宗教寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.国家机关办公的简易房屋用地

E.公园的游览用地

【答案】ADE

【解析】选项BC：国家机关职工家属的宿舍用地、个人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定是否免城镇土地使用税，不能直接确认为免税。

15.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.港口的码头用地

B.实行自收自支、自负盈亏的事业单位的经营用地

C.企业范围内荒山、林地、湖泊等占地

D.天然林保护工程用地

E.企业搬迁后原场地不使用的

【答案】BC

【解析】选项ADE：免征城镇土地使用税。选项C：企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税;自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。

16.下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有( )。

A.实行差别幅度税额

B.征税对象是土地

C.征税范围中不包括农村

D.本质是对土地的占用行为征税

E.按占用面积实行从价计征

【答案】ABCD

【解析】城镇土地使用税的特点有：对占用土地的行为征税;征税对象是土地;征税范围有所限定，不包括农村;实行差别幅度税额。选项E：城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算，属于从量计征。

17.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有( )。

A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

C.企业厂区以外的公共绿化用地应计算缴纳城镇土地使用税

D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税

E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

【答案】ABDE

【解析】选项C：对企业厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。

18.下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有( )。

A.军队的办公用地

B.企业办的学校用地

C.寺庙内的宗教人员生活用地

D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

E.企业厂区以内的绿化用地

【答案】ABCD

【解析】企业厂区以内的绿化用地应当征收城镇土地使用税。

19.下列土地免征城镇土地使用税的有( )。

A.机场飞行区用地

B.国家机关办公用地

C.农副产品加工厂用地

D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地

E.公共租赁住房建设期间用地

【答案】ABDE

【解析】选项C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农副产品加工厂用地不免征城镇土地使用税。

20.下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.校办企业的经营用地

B.企业创办幼儿园的用地

C.核电站在基建期内的生活、办公用地

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

E.房地产开发公司建造商品房的用地

【答案】ACDE

【解析】选项B：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税。

21.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。

A.核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税

B.企业厂区内的铁路专用线用地免征城镇土地使用税

C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准

D.公共租赁住房建设期间用地，免征城镇土地使用税

E.在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税

【答案】ADE

【解析】选项B：对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外，在企业厂区以内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。选项C：经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。

22.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。

A.校办企业的经营用地

B.集体企业养殖场的办公用地

C.外资企业储备原材料的仓库用地

D.中国人民银行分行自用的土地

E.水电站的发电厂房用地

【答案】ABCE

【解析】选项B：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征城镇土地使用税，从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内;选项D：中国人民银行分行自用的土地，免征城镇土地使用税;选项E：水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房)，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税。

23.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法中，正确的有( )。(2013年考题改编)

A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳

B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起60日内申报登记

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租的房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

E.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

【答案】CDE

【解析】选项A：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳;选项B：纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。

24.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.通过拍卖方式取得建设用地(不属于新征用耕地)，应从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

B.以出让方式取得土地使用权，应由受让方从合同约定的交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C.购置存量房，自房产权属登记机关签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

E.购置新建商品房，自签订房屋销售合同的次月起缴纳城镇土地使用税

【答案】ABCD

【解析】选项E：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

25.下列选项需要征收城镇土地使用税的有( )。

A.免税单位无偿使用纳税单位的房产

B.学校租给企业的房产

C.公园附设的照相馆

D.公园管理单位自用的办公楼

E.林业生产单位的办公用地

【答案】BCE

【解析】选项A：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项B：学校租给企业的房产没有免税规定，照章征收城镇土地使用税。选项C：公园附设的照相馆用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。选项D：公园自用的土地免征城镇土地使用税。公园自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。选项E：直接从事种植的专业用地，免征城镇土地使用税，林业生产单位的办公用地不包括在内。

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