2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案4_第5页

四、综合分析题

1、约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2017年取得的收入情况如下：

(1)每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元(不考虑境外缴纳的税款)。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。

(2)5月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费所得50000元。

(3)7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。

(4)9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。

(5)10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。

(6)12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、2017年约克全年工资收入应缴纳个人所得税(　)元。

A、104460

B、108060

C、125820

D、122220

<2> 、5月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、0

B、9840

C、8000

D、10000

<3> 、7月住房转租所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、160

B、200

C、120

D、80

<4> 、9月取得的董事费收入应缴纳个人所得税(　)元。

A、6400

B、5500

C、5000

D、4500

<5> 、10月取得消费积分反馈和抽奖活动中奖奖品所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、2400

B、2000

C、200

D、0

<6> 、12月提供咨询服务取得劳务报酬应缴纳个人所得税(　)元。

A、9550

B、5600

C、6400

D、5800

2、甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业，2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元，其他业务收入600万元，营业外收入200万元。境内业务实现利润总额800万元。2018年4月，公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴，会计师事务所审核发现下列其他资料：

(1)以前年度盈亏情况：企业从2011年～2016年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-500万元、-300万元、50万元、-100万元、150万元、100万元。

(2)“管理费用”账户列支业务招待费80万元;列支新产品研究开发费53.33万元。

(3)“销售费用”账户中列支广告费2600万元。

(4)“营业外支出”账户中列支违约金支出20万元;列支政府环保部门的罚款30万元;通过市民政局向灾区捐款100万元，直接捐款100万元。

(5)境外业务：设在境外A国的营业机构当年取得红利80万元，A国适用的企业所得税税率为20%，无间接抵免项目，已在该国缴纳了企业所得税，无预提所得税。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、管理费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为(　)万元。

A、﹢3

B、﹣3

C、﹢77

D、﹣77

<2> 、销售费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为(　)万元。

A、1310

B、20

C、100

D、120

<3> 、营业外支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为(　)万元。

A、4

B、104

C、134

D、154

<4> 、以前年度亏损可以在本年弥补的金额为(　)万元。

A、600

B、400

C、300

D、100

<5> 、从境外A国取得的投资收益在计算企业所得税时可抵免(　)万元。

A、25

B、30

C、20

D、5

<6> 、甲制药厂2017年度应缴纳企业所得税(　)万元。

A、142.75

B、202.75

C、205.75

D、207.75