2018税务师考试《税法二》考前密训试题及答案4_第4页

三、计算题

1、甲企业2017年企业基本情况及业务开展情况如下：

(1)账簿及合同签订情况：2017年实收资本和资本公积比上年增加200万元;签订购销合同100份，价值总计8000万元;签订以货易货合同一份，以自产产品取换原材料，交易价值200万元;签订抵押贷款合同一份，贷款金额100万元，贷款期限1年，年利率10%;办理抵押的房产价值500万元。

(2)占地情况：厂房占地60000平方米，办公楼占地4000平方米，厂办医院占地2000平方米，厂办幼儿园占地3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。

(3)房产情况：原有房产价值8000万元，自7月1日起与A企业签订合同将其中价值2000万的房产出租给A企业，每月收取50万元的不含税租金收入;另外，委托施工企业新建仓库一座，8月中旬验收入账，价值800万元。

(4)车辆情况：企业2017年拥有载货汽车25辆，挂车10辆，整备质量均为5吨;2.5升排量的小轿车2辆。

(已知：当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;载货汽车车船税税额为30元/吨;2.5升排量的小轿车车船税税额为560元/辆，城镇土地使用税4元/平方米)

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、2017年应缴纳印花税(　)元。

A、26200

B、26250

C、25250

D、25200

<2> 、2017年应缴纳城镇土地使用税(　)元。

A、276000

B、264000

C、268000

D、256000

<3> 、2017年应缴纳房产税(　)元。

A、1057600

B、1065700

C、1084500

D、1058000

<4> 、2017年应缴纳车船税(　)元。

A、5620

B、5600

C、5410

D、5800

2、大华智造是我国居民企业，2016年在A国投资设立甲企业，控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业，占股30%。

2017年部分企业经营及分配状况如下：

(1)B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，乙企业应纳税所得总额1000万元，乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

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(2)A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元，其中来自乙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元，甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

(3)大华智造适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、下列关于间接抵免的说法中，正确的是(　)。

A、我国在计算境外所得抵免限额时，限于按照规定持股方式确定的四层外国企业

B、甲企业符合间接抵免条件

C、乙企业符合间接抵免条件

D、符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上

<2> 、甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额是(　)万元。

A、235.2

B、250

C、225.2

D、280

<3> 、大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额是(　)万元。

A、207.8

B、259.8

C、239.2

D、300

<4> 、大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际抵免税额是(　)万元。

A、259.8

B、268.9

C、300

D、315.6