2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（1）_第3页

二 、多项选择题

1.

根据企业所得税法的规定，下列有关确定所得来源地的说法中，不正确的有( )。

A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

B.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

C.动产转让所得，按照动产所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定

E.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

2.

根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有( )。

A.销售商品以旧换新的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

B.采用售后回购方式销售商品的，如果符合销售收入确认条件，则销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

E.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，均应当在发生当期冲减当期销售商品收入

3.

根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法正确的有( )。

A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为合理的支出在税前扣除

B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减少其投资成本，可以将其确认为投资损失

E.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除

4.

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

E.业务宣传费

5.

某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元，权益性投资额为40万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有四笔利息支出，借款期限均为2015年1月1日～12月31日，均用于企业生产经营：(1)向银行借款200万元，支付利息10万元;(2)向甲企业(非关联方)借款150万元，支付利息9万元;(3)向股东借款100万元，支付利息7万元;(4)向本公司职工(无关联关系)借款30万元，双方签订有借款合同，当年支付借款利息3万元。下列关于该公司2015年度允许在税前扣除的利息支出的说法，正确的有( )。

A.向银行借款，允许在税前扣除的利息支出为10万元

B.向甲企业借款，允许在税前扣除的利息支出为7.5万元

C.向股东借款，允许在税前扣除的利息支出为5万元

D.向本企业职工借款，允许在税前扣除的利息支出为1.5万元

E.该公司发生的四笔借款，允许在税前扣除的利息支出共为24万元

6.

根据企业所得税法律制度的规定，下列支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。

A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

B.企业之间支付的管理费

C.银行内营业机构之间支付的利息

D.非银行企业内营业机构之间支付的租金

E.企业违反买卖合同约定支付的违约金

7.

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有( )。

A.未投入使用的厂房

B.已投入使用的机器设备

C.以融资租赁方式租出的大型机床

D.以经营租赁方式租入的载货汽车

E.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

8.

根据企业所得税的规定，下列关于房地产开发企业在销售开发产品时确认销售收入的说法，正确的有( )。

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现

B.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额

C.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

D.采取视同买断方式委托销售开发产品的，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

E.采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价，应按销售合同或协议约定的价格计算的价款确认收入

9.

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整补征税款和加收利息的说法中，正确的有( )。

A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

B.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

C.加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加3个百分点计算

D.加收的利息率，应当按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算

E.对企业作出特别纳税调整而按规定加收的利息可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

10.

根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法不正确的有( )。

A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入

B.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业边搬迁、边生产的，以前年度发生的尚未弥补的亏损，其亏损结转年度应连续计算

11.

外籍个人取得的下列所得，暂免征收个人所得税的有( )。

A.以现金形式取得的住房补贴

B.从外商投资企业取得的劳务报酬所得

C.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

D.经当地税务机关审核批准为合理的探亲费

E.为联合国援助项目来华工作的外籍专家取得的工资、薪金所得

12.

中国公民张某2015年3月将自有的一栋商铺按照市场价格出租，租期一年，每月取得租金收入60000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计10500元，当月对该商铺进行修缮，发生修缮费用1550元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于张某应缴纳个人所得税的计算，正确的有( )。

A.张某3月份应缴纳个人所得税7672元

B.张某3月份应缴纳个人所得税7792元

C.张某4月份应缴纳个人所得税7792元

D.张某4月份应缴纳个人所得税7800元

E.张某当年应缴纳个人所得税78952元

13.

根据个人所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。

A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

B.同一作品在出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应以每次取得的收入为一次计征个人所得税

C.同一作品再版取得的所得，应合并为一次计征个人所得税

D.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税

E.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

14.

下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法，说法不正确的有( )。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按照“稿酬所得”税目计征个人所得税

B.个人拍卖除文字作品原稿及复印件以外的其他财产，按照“特许权使用费所得”税目计征个人所得税

C.个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按其转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

E.对于拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的财产拍卖行为，若纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，应按其转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

15.

境内某上市公司员工小王月薪7000元，2014年9月公司实行股权激励计划授予小王不可公开交易的股票期权，承诺若小王自2014年9月到2015年4月在公司履行工作义务满8个月后，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2015年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，下列关于该股权激励计划的有关税务处理，说法正确的有( )。

A.小王接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.小王行权时，一般不作为应税所得征税

C.小王行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税

D.小王行权时，应缴纳个人所得税21960元

E.小王2015年4月共计应缴纳个人所得税22205元