2018税务师考试《税法二》考前提分试题及答案（1）_第2页

21.

张某2015年3月为一单位提供设计劳务，取得不含税劳务报酬60000元，按照合同规定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为张某负担的个人所得税为( )元。

A.22000

B.25000

C.29141.18

D.17941.18

22.

我国公民张某是某甲高校的一名教授，每月工资1万元，同时担任乙公司的独立董事，2015年3月从乙公司取得董事费收入3万元，当即拿出1万元通过国家机关捐赠给贫困地区，张某2015年3月应缴纳个人所得税( )元。

A.3360

B.3545

C.4105

D.4605

23.

我国公民张某为某事业单位的职员，距离法定退休年龄尚有1年零3个月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入96000元。下列关于张某就该项所得应缴纳个人所得税的计算，正确的是( )。

A.96000×10%-105

B.[(96000÷12-3500)×10%-105]×12

C.[(96000÷12-3500)×10%-105]×15

D.[(96000÷15-3500)×10%-105]×15

24.

某上市公司为了减员增效，与在本公司任职8年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工年平均工资为25000元，王某该项收入应缴纳个人所得税( )元。

A.0

B.45

C.360

D.3560

25.

境外某国公民约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2015年8月31日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，2015年11月20日工作结束离开中国，则2015年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税( )元。

A.1147.25

B.2735.28

C.3201.25

D.3441.75

26.

中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2015年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2015年度李某共计应缴纳个人所得税( )元。

A.2940

B.10140

C.160250

D.163190

27.

位于市区的某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款400万元，支付契税等相关税费16万元;开发期间支付前期工程费30万元、基础设施费20万元、公共配套设施费20万元，支付建筑企业工程款340万元;项目竣工后，企业对外销售了80%，销售收入1000万元，剩余的20%用于对外出租，租金收入30万元。该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，省人民政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。则该房地产开发企业计算缴纳土地增值税时，扣除项目金额合计数是( )万元。(不考虑地方教育附加)

A.1344.06

B.1343.56

C.914.04

D.1509.26

28.

下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是( )。

A.企业之间互换自有厂房

B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

C.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的

D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，增值税未超过扣除项目金额之和20%的

29.

下列合同中，应按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税的是( )。

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.企业与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

30.

同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，( )内不得改变。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

31.

2015年1月，A企业受B企业委托加工一批产品，双方签订的合同中注明A企业提供200万元的原材料，另外收取加工费30万元;当月C企业通过全国中小企业股份转让系统赠与A企业价值100万元的股票并书立了股权转让书据。该A企业当月应缴纳印花税( )元。

A.1150

B.750

C.690

D.1750

32.

张某拥有四套房产(三套居住用房、一套商铺用房)，一套住房供自己和家人居住;另一套住房于2015年7月1日出租给王某居住，每月租金收入2000元;当月还将之前一直闲置的原值为100万元的商铺对外出租，每月取得租金收入8000元;还有一套住房于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元;当地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则2015年张某应缴纳房产税( )元。

A.42240

B.12440

C.13800

D.11240

33.

某企业购置一宗面积为3500平方米的土地用于建造厂房，支付土地使用权价款700万元，厂房建筑面积1600平方米，企业固定资产科目账面所记载房产造价2000万元(不含地价)，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税( )万元。

A.25.92

B.22.56

C.25.34

D.25.92

34.

2015年某公司年初拥有净吨位1500.8吨的机动船舶一艘，发动机功率400千瓦的拖船3艘，9月25日另购置整备质量为10吨的载货汽车6辆。已知车船税计税标准如下：机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;机动船舶净吨位大于200吨小于或者等于2000吨的，每吨4元;载货汽车年税额为60元/吨。该公司2015年应缴纳车船税( )元。

A.8811.2

B.9339.8

C.5332.7

D.8536.1

35.

根据车船税的规定，下列表述正确的是( )。

A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围

B.车辆的具体适用税额由当地税务机关确定

C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可享受退税

36.

下列各项中，需缴纳契税的是( )。

A.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

B.承包农村集体土地

C.以自有的设备用于抵债，取得的土地使用权

D.公租房经营管理单位购买住房作为公租房

37.

根据契税的有关规定，下列表述中不正确的是( )。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内办理纳税申报

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房，需计算缴纳契税

C.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格

D.纳税人不得因减免出让金而减免契税

38.

关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。

A.凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B.占用农村的土地需缴纳城镇土地使用税

C.经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的50%

D.企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

39.

2015年6月28日，甲公司从某生产企业购置一栋存量房，生产企业为及时能够收到款项，在当月交付了存量房，于当年12月3日办理了房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发了房屋权属证书。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司对此存量房占地应缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间是( )。

A.2015年6月

B.2015年7月

C.2015年12月

D.2016年1月

40.

关于耕地占用税的说法，不正确的是( )。

A.耕地占用税具有一次征收的特点

B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还