2017年税务师考试《税法二》模拟试题及答案（16）_第2页

多项选择题

1、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

2、土地增值税清算审核的主要方法有()。

A.案头审核

B.定期审核

C.分期审核

D.实地审核

E.三级会商审核

3、下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的有()。

A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿

D.转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

E.是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税

4、下列各项中，不征或免征土地增值税的有(　)。

A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产对外出租的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E.企业与个人之间交换的房地产

5、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有( )。

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.占用耕地缴纳的耕地占用税

C.销售过程中发生的销售费用

D.开发小区内的道路建设费用

E.支付建筑人员的工资福利费

6、根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括(　)。

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让集体土地

D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

E.转让国有土地所有权

7、以下属于土地增值税纳税义务人的有(　)。

A.外商投资企业

B.国家机关

C.个人

D.国有企业

E.出租办公楼的企业

8、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有(　)。

A.隐瞒、虚报房地产成交价格的

B.提供扣除项目金额不实的

C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E.出售旧房及建筑物的

9、以下关于土地增值税的表述中，正确的有()。

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

10、房地产开发企业有下列(　)情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

E.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的