2017年税务师考试《税法二》模拟试题及答案（15）_第3页

计算题

1、中国公民赵某是北京市一公司职员，2010年3月份取得收入情况如下：(1)工资收入3400元，季度奖2000元;取得2009年年终奖12000元。(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给希望工程。(3)撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。(4)2009年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。要求：根据所给资料，回答下列问题：

(1)2010年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为(　)元。

A.1560 B.1520 C.2000 D.2150

(2)2010年3月担任技术顾问应缴纳的个人所得税税额为(　)元。

A.5600 B.3000 C.2500 D.3920

(3)2010年3月出版专著取得收入应在我国补缴个人所得税税额为(　)元。

A.1220 B.1052 C.1032 D.1500

(4)2010年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为(　)元。

A.420 B.452 C.560 D.250

2、杰克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满5年，2010年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)当年一月将闲置的一套住房对外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)。 (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。 (6)10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过政府部门向某灾区捐赠10000元。根据上述资料回答下列问题：

(1)杰克每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。

A.9275 B.9120 C.8175 D.8125

(2)杰克财产租赁所得应纳的个人所得税为( )元。

A.7878.7 B.7372.8 C.7344.7 D.7644.8

(3)杰克转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元。

A.4300 B.4100 C.4500 D.2400

(4)杰克取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。

A.1360 B.1860 C.2080 D.2240

第四大题 ：综合题

1、我国公民陆某是境内M公司工程师，2010年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某收入如下： (1)在M公司每月取得基本工资5000元。 (2)1～2月份从M公司每月取得职务工资4000元。 (3)3～12月份从N公司每月取得补助6000元。 (4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。 (5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。 (6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。 (7)1～12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

(1)陆某12月份取得奖金应纳个人所得税()元。

A. 2975 B. 4375 C. 6125 D. 8875

(2)N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税()元。

A. 475.00 B. 777.27 C. 825.00 D. 1425.00

(3)陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税()元。

A. 20675 B. 27625 C. 29200 D. 33775

(4)陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税()元。

A. 550 B. 650 C. 750 D. 850

(5)陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税()元。

A. 2100 B. 4620 C. 7680 D. 9520

(6)根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有()。

A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率

B.取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率

C.取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税

D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

2、公民李山为一企业法定代表人，2010年取得以下收入： (1)该企业实行年薪制，公民李山每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元;(2)公民李山根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向公民李山预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元;当年公民李山还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。(3)当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费); (4)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证;(5)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。(6)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。要求：按下列顺序回答问题：

(1)全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.12023 B.13805 C.14405 D.16325

(2)稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.7325.6 B.7425.6 C.7929.6 D.7838.6

(3)财产租赁所得应纳的个人所得税为( )元。

A.7878.7 B.7372.8 C.7344.7 D.7644.8

(4)转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元。

A.4300 B.4100 C.4500 D.2400

(5)从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为( )元。

A.1200 B.1600 C.400 D.9600

(6)转让限售股应缴纳的个人所得税为()元。

A.8000 B.1944 C.2000 D.972