2017年税务师考试《税法二》模拟试题及答案（15）_第2页

多项选择题

1、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有()。

A.工资薪金所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得

E.财产转让所得

2、张先生为自由职业者，2010年取得以下收入中，属于劳务报酬的有()。

A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

B.张先生个人从事彩票代销业务取得的所得

C.为出版社审稿取得收入

D.在杂志上发表摄影作品取得收入

E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

3、适用五级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有()。

A.个体工商户从联营企业分回的利润所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.合伙企业的生产经营所得

E.工资、薪金所得

4、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有(　)。

A.张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元

B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元

D.杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元

E.陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次

5、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

6、个人所得税的纳税义务人包括( )。

A.私营企业所有投资者

B.个体工商户

C.在境内有所得的港澳台同胞

D.合伙企业合伙人

E.个人独资企业

7、下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　)。

A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.个体工商户对外投资的所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

E.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得

8、个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( )。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

9、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有(　)。

A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税

B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

10、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.退休人员再任职取得的收入

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.职工因为单位低价向其售房取得的所得

D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

11、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有(　)。

A.实行分类征收的方式

B.累进税率和定额税率并用

C.实行的是分类所得税制

D.采取课源制和申报制两种征纳方法

E.费用扣除额较宽

12、某城市公民张先生为自由职业者，2009年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有( )。

A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

B.自己开设酒吧取得的收入

C.为出版社审稿取得收入

D.在杂志上发表摄影作品取得收入

E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

13、2010年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。

A.应缴纳个人所得税14765元

B.应缴纳个人所得税8875元

C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税

D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

14、中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2010年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2010年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。

A.兼职收入应并入当月工资申报纳税

B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税

D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税

E.钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元

15、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。

A.个人取得特许权经济赔偿收入

B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

16、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

17、下列项目中，可免征个人所得税的有(　)。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报犯罪行为获得的奖金

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

E.演员自己“走穴”取得的收入

18、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有(　)。

A.参加企业集资取得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息