2017年税务师考试《税法二》检测题（十五）_第4页

　　8、2014年6月李某与王某共同出资成立甲公司，该公司专门从事股票投资业务，按核定应税所得率方式核定征收企业所得税，则下列说法不正确的有( )。

　　A、取得的转让股票收入等财产收入，应全额计入应税收入额

　　B、按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税

　　C、若主营项目发生改变，应在当年汇算清缴时，按变化后的主营项目重新确定适用的应税所得率计算征税

　　D、若主营项目发生改变，当年汇算清缴仍然按变化前的主营项目确定适用的应税所得率计算征税

　　E、取得的转让股票收入等财产收入，应按转让净值计入应税收入额

　　【参考答案】 DE

　　【答案解析】 依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的专门从事股权(股票)投资业务的企业，取得的转让股权(股票)收入等财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生改变，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。

　　9、下列对关联交易同期资料的准备，表述符合企业所得税法规定的有( )。

　　A、同期资料的内容要包括企业的组织结构情况

　　B、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围，免予准备同期资料

　　C、外资股份低于60%且仅与境内关联方发生关联交易，免予准备同期资料

　　D、同期资料应自税务机关要求之日起20日内提供

　　E、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围，也要准备同期资料

　　【参考答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，免予准备同期资料;选项E，关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围，免予准备同期资料。

　　10、下列各项中，按规定不属于投资企业的股息、红利收入的有( )。

　　A、投资企业转让股权

　　B、被投资企业以未分配利润转增股本

　　C、被投资企业以资本公积中的股(票)权溢价转增股本

　　D、被投资企业清算且有累计留存收益，股东取得剩余资产

　　E、被投资企业将自产的货物分配给股东

　　【参考答案】 AC

　　【答案解析】 选项A，投资企业转让股权，确认股权转让所得，不是股息红利所得;选项C，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。

　　11、下列对于研究开发费用加计扣除的表述，符合规定的有( )。

　　A、研发费用形成无形资产的，按照无形资产的成本摊销

　　B、对企业委托给外单位进行开发的研究开发费用，不得进行加计扣除

　　C、企业集团采取合理分摊研究开发费办法的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

　　D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理地计算各项研究开发费用，对划分不清的，不得实行加计扣除

　　E、研发费用形成无形资产的，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年

　　【参考答案】 CDE

　　【答案解析】 研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销;对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

　　12、依据企业所得税资产处置确认收入的相关规定，下列应视同销售确认收入的有( )。

　　A、将生产的化妆品用于市场推广

　　B、将生产的洗衣粉用于职工福利

　　C、将自产的产品用于连续加工

　　D、将自产的水泥用于建设办公楼

　　E、将资产在总机构及其境内分支机构之间移送

　　【参考答案】 AB

　　【答案解析】 选项AB，产品的所有权发生转移，属于外部处置资产，应视同销售确认收入;选项CDE，资产所有权未发生转移，属于内部处置资产行为，不视同销售。

　　13、下列各项中，适用企业重组特殊性税务处理的有( )。

　　A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

　　B、同一控制下且不需要支付对价的企业合并

　　C、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　D、资产收购、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%

　　E、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

　　【参考答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，资产收购、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。

　　14、下列各项中，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有( )。

　　A、存在为他人逃避缴纳税款提供便利的行为

　　B、受到行政处罚的

　　C、接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的支出情况

　　D、前2年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于75%的

　　E、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

　　【参考答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

　　15、依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中属于暂时性差异的是(　)。

　　A、业务招待费产生的差异

　　B、职工教育经费产生的差异

　　C、工会经费产生的差异

　　D、职工福利费产生的差异

　　E、广告宣传费产生的差异

　　【参考答案】 BE

　　【答案解析】 职工教育经费和广告宣传费，超过限额部分，准予结转以后纳税年度扣除，属于暂时性差异。