2017年税务师考试《税法二》检测题（十五）_第3页

　　二、多项选择题

　　1、根据企业所得税法的规定，下列各项支出，不允许在所得税前扣除的有(　)。

　　A、企业员工服饰费用支出

　　B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　C、未经核准的准备金支出

　　D、股权投资发生的损失

　　E、赞助支出

　　【参考答案】 BCE

　　【答案解析】 选项B、C、E发生的支出不能在所得税前扣除。

　　2、根据企业所得税法的规定，下列属于在股权收购时适用特殊性税务处理规定的有( )。

　　A、企业股权收购确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额85%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额

　　B、对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失

　　C、收购企业、被收购企业的原各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

　　D、被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

　　E、收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

　　【参考答案】 BC

　　【答案解析】 选项A，没有相关的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额;选项D和E属于股权收购一般性税务处理的方法

　　3、根据规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。

　　A、库存现金盘点损失金额小于1000元的

　　B、发生火灾导致近期购入的设备报废毁损

　　C、公平交易下，企业买卖股票的损失

　　D、正常经营下，企业转让非货币性资产产生的损失

　　E、因债务人破产导致销售货物的货款无法收回确认的损失

　　【参考答案】 CD

　　【答案解析】 A、B、E属于需要专项申报的项目。

　　4、以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有( )。

　　A、企业发生的日常固定资产修理支出5000元

　　B、企业筹办期间的开办费

　　C、企业发生的固定资产改良支出，改良的固定资产已折旧10年，账面上已提足折旧

　　D、企业租入固定资产的改建支出

　　E、企业发生的修理费金额达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后使用年限可以延长3年的支出

　　【参考答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项B正确，企业筹办期间的开办费，可以在经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变;企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值;如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

　　5、下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。

　　A、企业支付的违约金

　　B、子公司以管理费名义支付母公司的费用

　　C、企业内营业机构之间支付的租金

　　D、企业所得税款

　　E、企业向个人借款支付的利息

　　【参考答案】 BCD

　　【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。企业向自然人借款，不超过规定贷款利率的部分，有借款合同，真实合法，不属于非法集资，允许税前扣除。

　　6、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有( )。

　　A、自创商誉的摊销

　　B、企业整体转让时对外购商誉的支出的扣除

　　C、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

　　D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

　　E、未投入使用的厂房计提的折旧

　　【参考答案】 BCE

　　【答案解析】 税法规定，自创商誉不得计算摊销费用扣除;单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧扣除。

　　7、下列固定资产不得计提折旧扣除的有(　)。

　　A、未使用的厂房

　　B、融资租赁方式租出的设备

　　C、未投入使用的机器设备

　　D、经营租赁方式租出的固定资产

　　E、已足额计提折旧但仍继续使用的固定资产

　　【参考答案】 BCE

　　【答案解析】 选项A，虽然厂房未使用，但因为它经历风吹日晒雨淋，所以税法上规定可以计提折旧扣除;选项B，融资租赁租出的设备，风险报酬实质已发生转移，由承租方计提折旧，出租方不再对该设备计提折旧;选项C，税法上规定，对未投入使用的机器设备不得计提折旧;选项D，经营租赁方式出租的固定资产，出租方要计提折旧。