2020年税务师《税法一》章节习题及答案：消费税_第2页

二、多项选择题

1、根据现行消费税规定，下列叙述正确的有( )。

A、以蒸馏酒或食用酒为酒基，具有相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)的配制酒，按“其他酒”10%的税率征收消费税

B、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按白酒税率征收消费税

C、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税

D、自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

E、小汽车的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定

2、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　)。

A、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B、纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税

C、批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税

D、委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

E、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税

3、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有()。

A、金银首饰出口不退、进口不征消费税

B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

4、对于应税消费品的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的有(　)。

A、粮食白酒

B、苹果啤酒

C、黄酒

D、米酒

E、果酒

5、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有( )。

A、航空煤油

B、外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

C、销售价格为每只8000元的手表

D、进口石脑油

E、汽车与农用拖拉机通用轮胎

6、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有( )。

A、白包卷烟

B、进口卷烟

C、手工卷烟

D、雪茄烟

E、未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

7、下列环节既征消费税又征增值税的有(　)。

A、卷烟的生产和批发环节

B、金银首饰的生产和零售环节

C、金银首饰的零售环节

D、化妆品的生产环节

E、将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节

8、下列关于消费税特点的陈述，正确的有(　　)。

A、征税项目具有选择性

B、征税环节单一性

C、征收方法多样性

D、税收调节特殊性

E、具有税收中性

9、下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有(　)。

A、委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品

B、委托加工收回的已税石脑油生产应税消费品

C、委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

E、委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

10、根据消费税有关规定，下列说法正确的有(　)。

A、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B、委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

C、对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

D、委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

E、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税