2020年税务师《税法一》章节习题及答案：增值税_第3页

参考答案：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务，向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业本月应纳增值税=158080÷(1+3%)×3%-(2000+340)=2264.27(元)。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 支付运费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷(1+17%)]×17%-3400=69917.95(元)

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 应纳增值税=22÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)=0.12(万元)

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳增值税=9200÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1+17%)×17%=5262.39(元)

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 进项税额=100000×17%+(1800-350-200)×7%=17087.5(元)

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。

准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 计税销售额=(99.45+3.51)÷(1+17%)=88(万元)。

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核增值税减免税的知识点。选项A，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案;选项B，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

10、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B和D不属于视同销售，而属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情况;选项C以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售行为。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。

2、

【正确答案】 ACE

3、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 销售自产的以沙柳为原料生产的箱板纸实行增值税即征即退80%的政策。

4、

【正确答案】 BE

【答案解析】 税法规定，当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款。购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款。

5、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税;未开具证明的固定业户到外县市销售货物或提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税。

6、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天。

7、

【正确答案】 CD

8、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 出口企业出口古旧图书免征增值税。

9、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C、D、E均应按6%的征收率 。

10、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C不征收增值税;选项D环氧大豆油不属于食用植物油范围，适用17%的税率。