2020年税务师《税法一》章节习题及答案：增值税_第2页

二、多项选择题

1、下列关于现行增值税减免税政策的表述中，正确的有( )。

A、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征蔬菜流通环节增值税

B、对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入继续免征增值税

C、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，需要征收增值税

D、对非营利性医疗机构的自产自用的制剂，免征增值税

E、个人销售自己使用过的物品免征增值税

2、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有( )。

A、外购一批材料用于工程建设

B、外购的货物无偿赠送他人

C、外购的产品由于管理不善被盗

D、外购的货物用于投资

E、外购的货物用于集体福利

3、下列关于资源综合利用产品及劳务增值税政策的表述中，正确的有( )。

A、对垃圾处理劳务免征增值税

B、销售自产的以沙柳为原料生产的箱板纸，实行增值税即征即退50%的政策

C、销售自产的利用工业生产过程中产生的电力，实行即征即退100%的政策

D、销售自产的利用污泥生产的污泥微生物蛋白，实行即征即退50%的政策

E、销售自产的以建筑废物为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税

4、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。

A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

E、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款

5、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。

A、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E、未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

6、下列关于电力增值税的陈述，正确的有( )。

A、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且不得抵扣进项税额

B、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

C、独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税

D、供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

E、供电企业收取的电费保证金，凡逾期1年未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

7、下列表述不符合税法有关规定的有( )。

A、受托加工应征消费税的货物，受托方代收代缴的消费税不属于价外费用

B、销售货物向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据

D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

8、下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有()。

A、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B、出口企业提供虚假备案单证的货物

C、出口企业增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物

D、出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物

E、出口企业出口古旧图书

9、纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有(　)。

A、寄售商店代销寄售物品

B、典当业销售死当物品

C、生产销售商品混凝土

D、销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

E、销售生物制品

10、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有(　)。

A、农用水泵

B、利用工业余热生产的热水

C、农业灌溉用水

D、环氧大豆油

E、花椒油