2020年税务师考试《税法一》备考试题（十三）_第4页

四、综合分析题

1、某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务：

(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。

(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。

(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。

已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税;不考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、该企业销售不动产业务应缴纳的增值税(　)万元。

A、104.76

B、80.00

C、109.52

D、138.09

<2> 、该企业10月份准予抵扣的进项税(　)万元。

A、17.10

B、22.05

C、4.95

D、20.25

<3> 、该企业10月份应确认的销项税额为(　)万元。

A、26.74

B、27.70

C、30.31

D、15.46

<4> 、该企业10月份应缴纳增值税(　)万元。

A、109.45

B、110.41

C、104.76

D、113.02

<5> 、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加(　)万元。

A、10.95

B、11.04

C、10.48

D、11.30

<6> 、该企业10月份应缴纳的车辆购置税(　)万元。

A、9.06

B、9.05

C、9.11

D、10.05