2020年税务师考试《税法一》备考试题（十三）_第2页

二、多项选择题

1、根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列(　)货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。

A、向境内区外销售的货物

B、向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(未经加工的保税货物除外)

C、向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物(包括未经加工的保税货物)

D、向试点区域内其他试点企业销售的货物(未经加工的保税货物除外)

E、向试点区域内其他试点企业销售的货物(包括未经加工的保税货物)

2、下列关于特定企业增值税政策的表述正确的有(　)。

A、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税

B、对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品免征增值税

C、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

D、对进口铂金免征进口环节增值税

E、货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节

3、自2017年7月1日起，下列凭证中，不需要在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额的有(　)。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、机动车销售统一发票

D、农产品销售发票

E、农产品收购发票

4、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有(　)。

A、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

B、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

C、纳税人的交际应酬消费属于个人消费

D、2016年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税

E、非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

5、根据增值税优惠政策，下列表述正确的有(　)。

A、对其他粮食企业经营粮食照常征收增值税

B、宠物饲料不属于免征增值税的饲料

C、自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税

D、政府储备食用植物油的销售继续免征增值税

E、对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税

6、出口企业或其他单位出口下列(　)货物，适用增值税免税政策。

A、避孕药品和用具

B、含黄金、铂金成分的货物

C、属于9803类商品代码的软件产品

D、国家计划外出口的卷烟

E、来料加工复出口的货物

7、下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有(　)。

A、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税

B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据

D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

8、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有(　)。

A、代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B、随同货物销售收取的包装物租金

C、逾期的白酒包装物押金

D、收取的白酒包装物押金

E、收取的啤酒的包装物押金

9、下列关于增值税纳税人相关规定的表述中，正确的有(　)。

A、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，以及企业规模的大小

B、应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

C、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

E、在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算

10、下列表述不符合增值税法有关规定的有(　)。

A、为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

B、对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减

C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税

D、一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣

E、一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

11、张先生在北京有三套住房，其中一套购于2010年2月的高档公寓于2017年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有(　)。

A、出售的公寓购买超过2年，免征增值税

B、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税

C、出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税

D、出租的住宅按租金÷(1+1.5%)×1.5%缴纳增值税

E、出租的住宅按租金÷(1+5%)×1.5%缴纳增值税

12、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有(　)。

A、油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就总承包额计算缴纳增值税

B、油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税

C、2013年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税

D、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天

E、油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣

13、根据规定，增值税的计税方法包括(　)。

A、一般计税方法

B、简易计税方法

C、扣缴计税方法

D、特殊计税方法

E、全额计税方法

14、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　)。

A、代理人

B、银行

C、购买者

D、境外单位

E、境外个人

15、根据不动产进项税额分期抵扣的规定，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有(　)。

A、融资租入的不动产

B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物

C、2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

D、2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

E、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的