2019税务师考试《税法一》章节习题：增值税

一、单项选择题

1、某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(　)万元。(美元对人民币汇率1:6.3)

A、0

B、14.31

C、23.14

D、48.51

2、增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是(　)。

A、以清包工方式提供的建筑服务

B、提供的非学历教育服务

C、增值电信服务

D、提供的人力资源外包服务

3、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元，取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(　)元。

A、10200

B、2040

C、7020

D、5040

4、下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是(　)。

A、生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价

B、以铁路运输方式载运旅客的，增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

C、实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额

D、以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入

5、下列销售行为中，免征增值税的是(　)。

A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务

B、电信单位销售移动电话并提供电信服务

C、其他个人销售自己使用过的物品

D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

6、下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是(　)。

A、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

B、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

C、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

7、甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　)元。

A、6000

B、6120

C、6800

D、6720

8、下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是(　)。

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

C、一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D、一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

9、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是(　)。

A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%

B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%

C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率

D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

10、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是(　)。

A、自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

11、下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是(　)。

A、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记

B、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续

C、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份

D、纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

12、某超市(一般纳税人)2019年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为(　)元。

A、102354.87

B、133076.92

C、125572.41

D、143528.30

13、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额

C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

14、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过(　)的，可自行选择退税方式。

A、500元

B、1000元

C、5000元

D、10000元

15、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是(　)。

A、将委托加工收回的货物用于个人消费

B、将外购的小汽车用于抵偿债务

C、将购买的商品作为福利发给职工

D、将购进的建材用于职工宿舍的建设

16、下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是(　)。

A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款

B、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除

C、房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款

D、计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积

17、某建材商店为小规模纳税人，2019年3月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为(　)元。

A、1101.25

B、2919.44

C、3341.36

D、3407.57

18、下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是(　)。

A、出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

C、国家计划内出口的卷烟

D、非列名生产企业出口的非视同自产货物

19、2019年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡20万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(　)万元。(汽油1吨=1388升;柴油1吨=1176升)

A、9.67

B、11.90

C、16.88

D、16.95

20、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为(　)元。

A、94056.92

B、53169.80

C、95258.12

D、64152.04