2018税务师考试《税法一》密训试题及答案6_第4页

三、计算题

1、某商贸公司为增值税一般纳税人，2018年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2013年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。

其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、计算土地增值税时，准予扣除的评估价格为(　)万元。

A、1000

B、1200

C、1600

D、2000

<2> 、计算土地增值税时，可扣除转让环节的税金为(　)万元。

A、19.05

B、21.05

C、22.86

D、24.86

<3> 、计算土地增值税时，可扣除项目金额合计为(　)万元。

A、2043.05

B、2045.05

C、2046.86

D、2048.86

<4> 、该商贸公司应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、601.82

B、603.54

C、604.44

D、679.73

2、位于县城的甲石油企业为增值税一般纳税人，2018年4月发生如下业务：

(1)开采原油10000吨，当月对外销售8000吨，取得不含税销售额4000万元，同时向购买方收取延期付款利息4.8万元;开采稠油3000吨，当月全部销售，取得不含税销售额1800万元。

(2)与原油同时开采的天然气850万立方米，对外销售600万立方米，取得不含税销售额1200万元，待售250万立方米。

(3)将开采的原油自用300吨，其中200吨用于本企业在建工程，50吨用于加热、修井使用，50吨赠送给关联单位。

(4)进口原油6000吨，支付买价折合人民币3000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用80万元，保险费30万元。

其他相关资料：原油、天然气资源税税率均为6%，进口原油关税税率为30%。

根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、业务(1)应缴纳资源税(　)万元。

A、283.45

B、305.05

C、315.85

D、348.25

<2> 、业务(2)应缴纳资源税(　)万元。

A、30

B、72

C、96

D、102

<3> 、业务(3)应缴纳资源税(　)万元。

A、7.50

B、7.51

C、9.00

D、9.01

<4> 、业务(4)应缴纳资源税(　)万元。

A、0

B、55.98

C、242.58

D、258.06