2018税务师考试《税法一》密训试题及答案3_第3页

二、多项选择题

1、下列选项，属于税收法律关系变更原因的有( )。

A、纳税人履行纳税义务

B、纳税人自身的组织状况发生变化

C、由于税法的废除

D、洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

E、纳税人经营破产

2、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C、纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

E、在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

3、关于税收行政司法的说法，正确的有( )。

A、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

B、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

C、税收司法审查以抽象的税收行政行为作为审查对象

D、税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围

E、税收司法审查仅限于合法性审查

4、下列属于国际重复征税发生的原因有( )。

A、纳税人所得或收益的国际化

B、各国所得税制的普遍化

C、各国行使税收管辖权的矛盾性

D、国际税收合作加强

E、实行税收无差别待遇

5、下列有关国际税法的表述，正确的有( )。

A、税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一

C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

E、当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，采用综合限额法对居住国有利

6、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关我国税法的建立与发展，下列表述正确的有( )。

A、秦汉时期实行了“商鞅变法”

B、东汉实行了“租庸调制”

C、唐朝中期实行了“两税法”

D、明朝“一条鞭法”由历代对人征税转为对物征税

E、清朝实行了“摊丁入亩”

7、根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。

A、物业管理公司提供房屋修缮劳务

B、汽车修理厂提供汽车修理劳务

C、建筑公司提供楼房建设施工劳务

D、油气田企业间相互提供生产性劳务

E、油气田企业与非油气田企业之间相互提供生产性劳务

8、下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有( )。

A、为了鼓励购买方及时偿付货款而给予的销售折扣准予从销售额中减除

B、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额

D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

9、根据现行增值税政策，下列各项业务免征增值税的有( )。

A、零售滴灌带和滴灌管产品

B、销售宠物饲料

C、非营利性医疗机构自产自用的制剂

D、煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气

E、批发、零售的纳税人销售的蔬菜

10、下列业务属于营业税改征增值税试点范围的有()。

A、铁路运输服务

B、管道运输服务

C、研发和技术服务

D、物流辅助服务

E、有形不动产租赁服务

11、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有( )。

A、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

B、纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起)，按照税法的有关规定计算应纳税额

C、一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局

D、认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定

E、纳税人自税务机关认定为一般纳税人后，也可以自行转为小规模纳税人

12、关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

A、增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

B、兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税

C、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定

D、促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用

E、对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额

13、关于增值税的申报与缴纳，正确的有()。

A、销售货物或应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售凭据的当天

B、进口货物，纳税义务发生时间为报送进口的次日

C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D、销售货物或应税劳务，自2009年1月1日起，先开具发票的，为开具发票的当天

E、纳税人发生视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天

14、下列关于消费税特点的陈述，正确的有( )。

A、征税项目具有选择性

B、消费税具有转嫁性

C、征收方法具有多样性

D、具有税收中性

E、税收调节具有特殊性

15、关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有( )。

A、卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售额进行加权平均计算

B、进口卷烟的计税价格由海关核定

C、卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税

D、纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

E、卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布