2018税务师考试《税法一》模拟试题及答案（3）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用增值税税率13%的有( ACDE　)。

　　A.粮店加工切面销售

　　B.食品店加工方便面销售

　　C.粮食加工厂加工玉米面销售

　　D.食品厂加工挂面销售

　　E.提取芳香油的芳香油料植物

　　2、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( A　C E)。

　　A.商场应按420万元确认销项税额 平价销售

　　B.商场应按424.8万元计算销项税额

　　C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元 平销返利按含税价冲减进项

　　D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

　　E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元

　　3、按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有(ACD )。P98

　　A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)

　　B.典当业销售死当物品 4%

　　C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品

　　E.一般纳税人生产销售铝合金门窗 17%

　　4、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有(ACE　)。

　　A.实行简易征收办法

　　B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

　　C.不得抵扣进项税额 (??不严谨??税控收款机可抵扣!专票按税票抵扣，普票按17%含税价计算)

　　D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

　　E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

　　5、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有(ABDE　)。

　　A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

　　B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税 P130 (目录之外的为价外费用)

　　C.进口铂金进口环节征收增值税 免税

　　D.进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税

　　E.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

　　6、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有(ABC )。

　　A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B.固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

　　C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

　　D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，一律(批准的除外)应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

　　E.未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在(应为经营发生地)地主管税务机关申报纳税

　　7、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有(BE )。

　　A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

　　B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

　　C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

　　D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

　　E.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款