2017年税务师考试《税法一》重点试题9_第6页

　　6、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有(　)。

　　A、外购一批材料用于工程建设

　　B、外购的货物无偿赠送他人

　　C、外购的产品由于管理不善被盗

　　D、外购的货物用于投资

　　E、外购的货物用于集体福利

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】本题不得抵扣的进项税的知识点。外购的货物无偿赠送他人或者用于投资，属于增值税视同销售，需要计算销项税，同时进项税可以抵扣。

　　7、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的有(　)。

　　A、以农作物秸秆为原料生产的细木工板

　　B、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

　　C、以沙柳为原料生产的箱板纸

　　D、以三剩物为原料生产的活性炭

　　E、利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，实行增值税即征即退的政策;选项E，实行增值税即征即退100%的政策。

　　8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有(　)。

　　A、以煤矸石为原料生产的氧化铝

　　B、非营利性医疗机构自产自用制剂

　　C、血站供应医疗机构临床用血

　　D、污泥处理劳务

　　E、提供飞机维修劳务

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A，以煤矸石为原料生产的氧化铝，实行增值税即征即退50%的政策;选项E，从2001年1月1日起，对飞机维修劳务增值税税负超过6%的部分实行即征即退政策。

　　9、下列关于增值税退(免)税的计税依据的相关叙述，正确的有(　)。

　　A、生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据为出口货物的离岸价

　　B、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额

　　C、中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

　　D、免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额

　　E、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定;出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据，按下列公式确定：　退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过设备原值

　　10、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有(　)。

　　A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

　　B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

　　C、加油站用于对外投资的成品油

　　D、加油站本身倒库油

　　E、加油站检测用油(回灌油)

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：(1)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油;(2)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案);(3)加油站本身倒库油;(4)加油站检测用油(回罐油)。