16、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是( )。
A、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
B、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
C、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
D、以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据
【正确答案】B
【答案解析】本题考核增值税专用发票的使用和管理的知识点。对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。
17、下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是( )。
A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
B、增值税小规模纳税人出口的货物
C、国家计划内出口的卷烟
D、非出口企业委托出口的货物
【正确答案】A
【答案解析】其他选项均适用增值税免税政策。
18、某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为( )万元。
A、75.4
B、65.60
C、64.65
D、74.49
【正确答案】D
【答案解析】本题考核生产企业出口货物退(免)税的知识点。应纳增值税=550×17%-[223.75-205×6.8×(17%-13%)]=-74.49(万元)免抵退税额=205×6.8×13%=181.22(万元)，应退税额=74.49(万元)
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