2016年税务师《税法一》全真模拟试卷计算题（1）

计算题(共8题，每题2分。每题备选项中，只有一个最符合题意。)

(71)根据下述资料，回答问题：

张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：

(1)餐饮营业收入800000元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元);

(2)出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元;

(3)受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，按销售收入的10%

收取手续费;

(4)张某将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费2000元，由承租人承担，

从租金中抵减，张某实际收取租金18000元;

(5)12月，将2010年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，

该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元;

(6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元

，转让时发生相关费用2000元;

(7)2014年底张某购进一辆小汽车自用，支付含增值税的价款200000元，

另支付购置工具件和零配件价款i000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费

8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

计算业务(4)应纳营业税为( )元。

A: 300

B: 600

C: 1000

D: 900

答案:A

解析:业务(1)：销售自制啤酒取得的收入应一并计入营业额中征收营业税。

应纳营业税=800000×5%=40000(元)

业务(2)：租赁业务，应以收到的全部租金作为计税依据，不能做任何扣除。

应纳营业税=50000×5%=2500(元)

业务(3)：从事代销业务，以收取的手续费为计税依据。

应纳营业税=60000×10%×5%=300(元)

业务(4)：自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上，减

半征收营业税。

应纳营业税=(18000+2000)×3%×50%=300(元)

业务(5)：自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收

营业税。

应纳营业税=650000×5%=32500(元)

业务(6)：个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入

暂免征收营业税。

业务(7)：应纳车辆购置税=(200000+1000+4000+8000)÷(1+17%)×10 %=18205.13(元)

上述业务应纳营业税共计=40000+2500+300+300+32500=75600(元)

(72) 计算业务(5)应纳营业税( )元。

A: 8500

B: 35200

C: 32500

D: 19500

答案:C

(73) 计算上述业务中，应纳营业税合计为( )元。

A: 51300

B: 51600

C: 75300

D: 75600

答案:D

(74) 张某应纳车辆购置税( )元。

A: 18205.13

B: 9102.56

C: 17094.02

D: 10650

答案:A