2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多项选择(二)_第4页

含2年)的非普通住房对外销售的，

按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)

的普通住房对外销售的，免征营业税。选项C，纳税人自建住房销售给本单位职工，

属于销售不动产行为，应照章征收营业税。

(64) 已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有( )。

A: 底盘发生更换的车辆

B: 因质量原因，车辆被退回生产企业的

C: 因自然灾害报废的车辆

D: 公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆

E: 被盗车辆

答案:B,D

解析: 已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，纳税人应到车购办申请退税：(1)

公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，

凭生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本、

公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明办理退税手续。(2)

因质量等原因发生退回所购车辆的，凭生产企业或经销商的退货证明、退车发票、

完税证明正本或副本办理退税手续。

(65) 关于转让定价税制，下列说法中正确的有( )。

A: 转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B: 转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C: 转让定价税制是某一税种的专门税制

D: 转让定价税制是所得税体系中的单独税种

E: 目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、

成本加成法、利润分割法

答案:A,E

解析: 选项B．采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配

进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容；选项C，

转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，

而是国际税收中一种约定俗成的称谓；选项D，转让定价税制与所得税制密切相关，

也可以看做是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。

(66)

加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，

符合条件的有( )。

A: 经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B: 外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C: 加油站用于对外投资的成品油

D: 加油站本身倒库油

E: 加油站检测用油(回灌油)

答案:A,B,D,E

解析:加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中

扣除：

(1)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；

(2)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)；

(3)加油站本身倒库油；

(4)加油站检测用油(回罐油)。

(67) 下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。

A: 开采原煤的国有企业

B: 进口铁矿石的私营企业

C: 开采石灰石的个体经营者

D: 开采锡矿石的个人

E: 销售食用盐的超市

答案:A,C,D

解析: 资源税的纳税义务人是在人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的

单位和个人。进口矿产品是不征资源税的。

(68) 关于资源税的说法，正确的有( )。

A: 纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，以自用数量为课税数量征收资源税

B: 扣缴义务人代扣代缴资源税以生产数量作为课税数量

C: 纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，

可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

D: 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

E: 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，

以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

答案:C,D,E

解析: 选项A，纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；选项B，

扣缴义务人代扣代缴资源税以收购数量为课税数量。

(69) 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A: 转让自然资源使用权按“转让无形资产”税目缴纳营业税

B: 存款或购入金融商品，不征收营业税

C: 金融商品转让业务，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一纳税期内可以相抵

D: 证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，

可按折扣后的佣金额征收营业税

E: 金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

答案:A,B,C,D

解析:金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

(70) 下列各项收入免征或不征收营业税的有( )。

A: 对金融机构小额贷款的利息收入

B: 人民银行对企业贷款的利息收入

C: 2014年度专项国债转贷取得的利息收入

D: 人民银行委托金融机构贷款的利息收入

E: 社保基金理事会运用社保基金买卖债券的差价收入

答案:A,C,E

解析:人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。