2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多项选择(二)_第2页

书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，

逾期不予受理：

(1)因海关误征，多纳税款的；

(2)海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海关审查认可的；

(3)已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。

(49) 根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )。

A: 消费税税收负担具有转嫁性

B: 消费税的税率呈现单一税率形式

C: 消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D: 消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围

E: 消费税实行多环节课征制度

答案:A,D

解析: 消费税税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。一般情况下，

对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，

对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒；

纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，

于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、

提供劳务以及用于馈赠、赞助等；消费税征税环节具有单一性。

(50) 根据现行增值税规定，下列属于增值税混合销售行为的有( )。

A: 汽车销售公司销售汽车的同时给购车客户提供车内装饰

B: 网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程

C: 门窗厂销售自制的门窗并负责为购买客户提供安装服务

D: 餐馆提供餐饮服务的同时销售啤酒饮料

E: 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

答案:A,C,E

解析: 选项B，网校销售书籍和税收实务课程属于兼营业务，二者没有从属关系，

不属于混合销售行为；选项D，餐馆提供餐饮服务的同时销售啤酒饮料，

属于营业税的混合销售，征收营业税。

(51) 根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。

A: 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，

应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

B: 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，两类商品不能分别核算，

在生产环节销售的，一律按金银首饰征收消费税

C: 卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定

D: 卷烟在批发环节复合计征消费税

E: 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

答案:A,C,D,E

解析: 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，

分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，

一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

(52)

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括(

)。

A: 税种的性质

B: 交通条件

C: 纳税人的守法程度

D: 应纳税额的大小

E: 信息化程度

答案:A,B,C

解析:确定纳税期限需要考虑的因素主要是税种的性质，应纳税额的大小和交通条件。

(53) 下列各项业务应当征收增值税的有( )。

A: 供应或开采未经加工的天然水

B: 银行销售金银

C: 邮政部门销售集邮商品

D: 纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务

E: 增值税纳税人收取的会员费收入

答案:B,C,D

解析: 供应或开采未经加工的天然水．不征增值税。银行销售金银应当征收增值税。自2014年

1月1日起，邮政业实行营改增，所以邮政部门销售集邮商品征收增值税，

不再征收营业税。纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，

属于增值税征税范围；纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征税范围。

对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

(54)

下列车辆中，纳税人出具有效证明后，

即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有( )。

A: 进口旧车

B: 因不可抗力因素导致受损的车辆

C: 库存超过3年的车辆

D: 行驶5万公里以上的试验车辆

E: 减税条件消失的车辆

答案:A,B,C

解析: 进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8

万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，

计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

(55) 下列业务中不征或免征营业税的有( )。

A: 单位将土地使用权无偿赠送他人

B: 金融机构的出纳长款收入

C: 土地所有者出让土地使用权

D: 人民银行委托金融机构贷款

E: 离婚财产分割

答案:B,C,E

解析: 选项A，单位和个人将土地使用权无偿赠送他人．视同转让土地使用权征收营业税；

选项B，金融机构出纳长款收入不征收营业税；选项C，

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，

不征收营业税；选项D，人民银行委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；选项E，

离婚财产分割免征营业税。

(56) 下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述正确的有( )。

A: 某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为10月份，实际收到货款为11月份，

纳税义务发生时间为11月份