2018年税务师考试大纲公布_第2页

二、教育费附加

(一)了解教育费附加的征收范围及计征依据

(二)了解教育费附加的计征比率与计算

(三)熟悉教育费附加的减免规定

三、烟叶税

(一)了解烟叶税的计税依据及征收范围

(二)熟悉烟叶税的计算及征收管理

第五章 资源税

一、资源税概述

了解资源税的立法原则

二、纳税人与扣缴义务人

了解纳税人与扣缴义务人的规定

三、税目与税率

(一)掌握征税范围的具体规定

(二)熟悉资源税税目

(三)了解资源税税率适用的规定

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定

(二)熟悉应纳税额的计算

五、税收优惠

(一)掌握减征、免征规定

(二)了解原油、天然气税收优惠

(三)了解煤炭税收优惠

(四)了解水资源税收优惠

六、征收管理

(一)了解纳税义务发生时间

(二)了解纳税地点

(三)了解纳税期限

(四)熟悉代扣代缴的规定

第六章 车辆购置税

一、车辆购置税概述

了解车辆购置税的作用

二、纳税义务人

(一)熟悉车辆购置税应税行为

(二)了解车辆购置税征税区域

(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围

三、征税对象和征税范围

(一)了解车辆购置税的征税对象

(二)熟悉车辆购置税的征税范围

四、税率与计税依据

(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定

(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定

(三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定。

五、税收优惠

(一)了解税收优惠的具体规定

(二)了解车辆购置税的退税

六、应纳税额的计算

(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算

(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算

(三)熟悉其他方式取得自用应税车辆应纳税额的计算

(四)熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算

七、申报与缴纳

(一)了解车辆购置税的纳税环节

(二)了解车辆购置税的纳税地点

(三)了解车辆购置税的纳税期限

(四)熟悉缴税管理的规定

(五)熟悉完税、免税证明

第七章 土地增值税

一、土地增值税概述

了解土地增值税的立法原则

二、征税范围、纳税人

(一)掌握土地增值税的征税范围

(二)熟悉土地增值税的纳税人

三、税率

熟悉土地增值税的税率

四、计税依据

(一)掌握收入额的确定

(二)掌握扣除项目的金额

(三)掌握评估价格办法及有关规定

五、应纳税额的计算

(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法

(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

六、税收优惠

(一)掌握一般减免税的规定

(二)熟悉特殊减免税的规定

七、征收管理

(一)熟悉申报纳税的程序

(二)熟悉纳税时间和缴纳方法

(三)熟悉纳税的地点

(四)熟悉相关单位的责任与义务

(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理

第八章 关税

一、关税概述

(一)了解关税的起源和发展

(二)熟悉关税的分类

二、纳税人及征税对象

(一)了解关税纳税义务人规定

(二)了解关税征税对象

三、税率的适用

(一)了解关税税则制度

(二)了解进口关税税率规定

(三)了解出口关税税率规定

(四)了解进出口关税的税率适用

四、完税价格

(一)掌握关税的完税价格

(二)掌握对实付或应付价格的调整

(三)熟悉特殊进口货物的完税价格

(四)了解进口货物相关费用核定的规定

(五)了解出口货物的完税价格

五、税收优惠

(一)熟悉法定减免税

(二)熟悉特定减免税

(三)了解临时减免税

六、应纳税额的计算

(一)熟悉从价税应纳税额的计算

(二)了解从量税应纳税额的计算

(三)了解复合税应纳税额的计算

(四)了解滑准税应纳税额的计算

七、征收管理

(一)了解关税缴纳

(二)了解关税的强制执行

(三)了解关税退还

(四)熟悉关税补征和追征

(五)了解关税纳税争议

(六)了解海关企业分类管理

第九章 环境保护税

一、环保税概述

熟悉环保税的起源、发展。

二、纳税人及征税对象

(一)掌握环保税纳税义务人规定

(二)掌握环保税征税对象

三、税目及税率

熟悉环保税的税目及税率

四、计税依据和应纳税额

(一)掌握环保税计税依据

(二)熟悉环保税应纳税额计算

五、税收优惠

(一)掌握环保税免税规定

(二)掌握环保税减征规定

六、征收管理

(一)熟悉环保税征收管理机关及监测机构

(二)掌握纳税义务发生时间

(三)掌握纳税地点

(四)掌握纳税期限

2018年1月31日

《税法(I)》编写组

《税法(Ⅱ)》

本科目考试内容涉及的政策法规以2017年度(含)以前为主，加2018年度3月31日前的必要税收政策调整。

第一章　企业所得税

一、概述

(一)熟悉企业所得税的计税原理

(二)了解各国企业所得税的一般性做法

(三)熟悉我国企业所得税的制度演变

(四)了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

(一)熟悉纳税人的主要类型

(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

(一)掌握应税收入总额的确定

(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理

(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理