2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（17）

一、单项选择题

1、下列关于转让房地产收入额的确定的说法不正确的是(　)。

A、适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额

B、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入

C、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，也应作为转让房地产的收入

D、房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，土地增值税预征的计征依据=预收款—应预缴增值税税款

2、关于资源税税收优惠表述不正确的是(　)。

A、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

B、二次采油资源税减征30%

C、对深水油气田资源税减征30%

D、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

3、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是(　)。

A、专利权转让合同

B、专利申请权转让合同

C、非专利技术转让合同

D、技术咨询合同

4、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是(　)。

A、学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B、服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

5、下列凭证中，需要缴纳印花税的是(　)。

A、国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同

B、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C、抢险救灾物资运输的特殊货运凭证

D、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据

6、下列关于印花税的表述中，正确的是(　)。

A、某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1%=20(元)

B、房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C、某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D、某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

7、税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是(　)。

A、以产品换取的材料所签订的合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税

B、和某银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需要缴纳印花税

C、总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化，不需要缴纳印花税

D、由于经营情况改变，增加采购数量的，已缴纳印花税的原采购合同未作修改，不缴纳印花税

8、在进行土地增值税的纳税审核时，下列不应征收土地增值税的是(　)。

A、某房地产企业将自有房产用于抵债

B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让

D、某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按五五比例分成自用

9、某企业2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件。该企业上述凭证2017年应纳的印花税为(　)元。

A、65

B、70

C、665

D、3165

10、A、B两公司分别签订以货换货合同，A公司的货物价值100万元，B公司的货物价值90万元，另外B公司需要补差价10万元。上述合同金额均为不含增值税金额，A公司应缴纳的印花税是(　)元。

A、570

B、600

C、540

D、1140