2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（17）_第2页

二、多项选择题

1、下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有(　)。

A、专利申请权转让合同

B、商品房销售合同

C、土地使用权出让合同

D、土地使用权转让合同

E、专利实施许可合同

2、下列选项中，应缴纳印花税的有(　)。

A、电网与电网之间签订的购售电合同

B、采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账

C、张某将自己的财产赠送给学校所立的书据

D、电网与用户之间签订的供用电合同

E、纳税人从事受托加工业务签订的合同

3、下列凭证中，无需缴纳印花税的有(　)。

A、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B、农牧业保险合同

C、已缴纳印花税凭证的副本

D、车间设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿

E、抢险救灾物资运输凭证

4、印花税纳税审核过程中，税务师的以下观点不正确的有(　)。

A、技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税

B、已税合同金额发生增减时应当补退税

C、仓储保管合同应按仓储保管的费用计税

D、金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额贴花

E、企业增资的，应就变更后的金额计算缴纳印花税

5、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列情形不需要缴纳土地增值税的有(　)。

A、某商贸公司因市政规划被征服征用、收回的土地

B、某商贸公司出地，与某房地产合作建造写字楼，约定按五五比例分配自用

C、某房地产企业将开发的商品房作为办公楼自用

D、某房地产企业将开发的商品房用于对外抵债

E、某房地产企业将开发的商品房作为抵押，向银行借款，尚在抵押期间的

6、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于(　)的，应缴纳土地增值税。

A、通过教育委员会将房屋产权赠与某小学

B、对外投资

C、出租，但未办理相应产权转移手续

D、抵偿银行的贷款和利息，产权转让给银行

E、与其他单位互换房地产

7、土地增值税的房产开发成本包括(　)。

A、土地的征用及拆迁补偿费

B、公共配套设施费

C、开发间接费用

D、建筑安装工程费

E、按照土地成本加计扣除20%的费用

8、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加有(　)。

A、印花税

B、增值税

C、教育费附加

D、城建税

E、个人所得税

9、房地产开发企业的土地增值税纳税申报表中，与转让房地产有关的税金中包括(　)。

A、耕地占用税

B、印花税

C、教育费附加

D、城市维护建设税

E、契税

10、房产税的征税范围包括(　)。

A、县城

B、建制镇

C、工矿区

D、农村

E、城市