2019年税务师考试《涉税服务实物》章节习题：代理纳税审查方法_第3页

　　三、简答题

　　1、某企业位于县城，为增值税一般纳税人，已编制2017年度决算报表，2018年2月税务师对其2017年度纳税情况检查中发现如下问题：

　　(1)所属某仓库多提折旧100000元;

　　(2)7月为本企业新建厂房购入材料234000元，其会计处理为：

　　借：在建工程 200000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

　　贷：银行存款 234000

　　(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，价值120000元，成本为85000元，该捐赠支出仅占2017年会计利润的1%，其会计处理为：

　　借：营业外支出 120000

　　贷：库存商品 120000

　　要求：

　　<1> 、分别指出上述处理对企业相关税费的影响(考虑地方教育费附加)

　　<2> 、作出相应的调账分录。