2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（五）_第4页

四、综合题

1、

北京市远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输劳务。

资料一：

上月进项留抵税额20万，2014年9月公司发生如下业务：

(1)销售机电产品一批，产品不含税销售收入200万元，另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。

(2)与甲运输企业(小规模纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给甲运输企业不含税运费30万元，并取得甲运输企业由税务机关代开的增值税专用发票。

(3)与乙运输企业(一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入80万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输企业含税运费20万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。

(4)与丙运输企业(小规模纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入50万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费20万元，并取得丙运输企业开具的普通发票。

(5)月底，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上货款70.6万元，增值税税额为12万元，款项已经支付。

资料二：

同月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。

资料三：

2014年10月，远洋公司将部分自有车辆对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已经收到。

要求：

(1)根据资料一，计算远洋公司2014年9月应该缴纳的增值税税额。

(2)根据资料一，编制上述业务所涉及到的会计分录。(不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理)

(3)针对资料二，作为税务师，请分析企业应该如何抵扣此项设备的增值税，并进行当年的账务处理。

(4)针对资料三，作为税务师，请分析企业应该如何缴纳增值税。并进行相关账务处理。(以上处理结果保留两位小数)